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            公司的財務管理制度

            時間:2024-12-31 09:44:14 財務管理 我要投稿

            (必備)公司的財務管理制度15篇

              隨著社會不斷地進步,接觸到制度的地方越來越多,制度泛指以規則或運作模式,規范個體行動的一種社會結構。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?以下是小編收集整理的公司的財務管理制度 ,歡迎大家分享。

            (必備)公司的財務管理制度15篇

            公司的財務管理制度 1

              一、總則

              1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

              2、為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;

              財務管理細則

              一、總原則

              1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業部總經理的書面授權,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。

              2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

              二、財務工作崗位職責

              (一)財務經理職責

              1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

              2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

              3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

              4、其他相關工作。

              (二)財務主管職責

              1、負責管理公司的日常財務工作。

              2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

              3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

              4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

              5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理。

              6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

              7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

              10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。

              11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

              12、完成領導交辦的其他工作。

              (三)會計職責

              1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

              2、發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

              3、會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作;

              4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

              (四)出納職責

              1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。

              2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。

              3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。

              三、現金管理制度

              1、所有現金收支由公司出納負責。

              2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。

              3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

              4、出納收取現金時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

              5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

              6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。

              四、支票管理

              1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

              2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。

              3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯的.《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

              4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

              5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

              6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

              五、印鑒的保管

              1、銀行印鑒必須分人保管。

              2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

              六、現金、銀行存款的盤查

              1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

              2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

              3、其它依據相關會計制度及法規執行。

            公司的財務管理制度 2

              第一章財務管理目的

              第一條維護企業所有者的利益,按企業所有者的要求對企業資產進行管理,達到企業資產保值增值的目的。

              第二章財務管理工作職責

              第二條制訂并監督執行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監督其執行情況。

              第四條每年初搜集公司的生產經營計劃,分季度對照計劃執行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經理。

              第五條對公司的資產進行管理。

              第六條規范企業財務行為。

              第七條參與企業經營管理,各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定,對合同未經各部門會簽即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,并上報公司總經理。

              第八條執行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。

              第九條明晰企業總體資產狀況。

              第三章資產管理

              第十條流動資產的管理

              第十一條固定資產管理

              1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過,方可執行。

              2.對于固定資產其他方面的管理,參照總公司物資管理規定執行。

              3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

              第四章內部報銷的`管理

              第十二條本規定適用于公司。

              第十四條報表種類

              1.旬報

              2.資產負債表、損益表、報表分析

              3.內部報表(根據公司的不同行業性質制定的內部報表)

              第十五條上報時間

              1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

              2.資產負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。

              3.各類內部報表:每月10日前上報。

              第十六條報表要求

              1.報表內容應真實、完整。

              2.上報時間應準時。

              3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,并詳細附于文字說明。

              4.報表格式由總公司財務部統一規定。

              第十七條對各條塊執行制度情況的管理

              1.結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施

              2.對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經發現,應由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應負責人追究責任。

            公司的財務管理制度 3

              第一章總則

              一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。

              二、財務管理的基本任務和方法,是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各項資產,努力提高經濟效益。

              三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

              第二章財務人員及工作職責

              四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

              五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理,嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。

              六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

              七、財會人員力求穩定,不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部經理進行監交;財務部經理的交接,由集團財務會同單位領導進行監交。

              八、財務部經理的主要工作職責:

              1、主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業務工作;協調、配合集團總部的查詢。

              2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定,控制和降低公司的經營成本,按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料;

              3、指導本部門財務人員的業務工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財會人員的素質和業務水平。

              4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表,必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。

              5、按照公司要求,協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規定,及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅,積極配合公司領導進行融資工作。

              6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作,參與公司經濟合同等重要事項工作,發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。

              7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

              九、會計人員的主要工作職責:

              1、在財務部經理的領導下,認真執行崗位責任制,記賬、算賬、報賬必須做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報賬。各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

              2、會計人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向上級領導和財務部門報告。

              第三章會計核算

              十、公司采用國家規定的'會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規定辦理會計事務。

              十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

              十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行,不應提前或延后。

              公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

              十三、各類固定資產折舊年限為:

              1、房屋及建筑物30年;

              2、機器設備(含室內裝修)10年;

              3、電子設備、運輸工具5年;

              4、其他設備5年。

              5、固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

              十四、無形資產從開始使用之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。

              法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。

              十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

              開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

              第四章現金管理

              十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員,由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序,及時登記"現金日記賬”,做到日清月結、賬款相符,嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部),特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

              十七、核定現金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來必須七日內報賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財務主管)十曰內報賬、還款;否則財務有權按違反財務制度論處。(現金限額標準祥見表1)

              十八、所有款項(樓款或預售定金)原則上存入專用戶,不得坐支;特殊情況須說明原因(不影響相關事項的情況下)。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。

              十九、銷售規定:

              1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的同時,通知公司財務人員帶票據前來收款;

              2、開票:售樓部人員按照合約條款開出收款票據,注明相關款項內容和金額,并在收款票據開票人處簽字,以示負責。

              3、收款:公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對,確認無誤后,簽收貨款,并在票據收款人處簽字,以示負責。

              4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表"并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

              除規定所用現金支付的項目外,一切付款均通過銀行轉帳結算(不得用現金支票),任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。

              二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計收利息。

              第五章銀行存款管理

              二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶,不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲,損壞公司形象和利益,如發現立即制止并報董事長進行處理。

              二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬

              若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定,填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證,要隨時掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發空頭支票,并按業務發生的順序,逐筆登記銀行存款日記帳,為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

              第六章費用及款項支付管理

              二十三、報銷或付款時的經辦人員流程:

              1、費用類:本司員工誰經辦誰負責。

              A、費用單據報銷程序:憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。

              B、應酬或禮品等招待費單據報銷程序:憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核(數額發票)→⑤出納復核付款。

              2、其它類:對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可;月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬,原單據做為附件附在后面。

              3、工程類:工程(進度)款或供貨款支付程序:

              (1)乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后,由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發(OA)報董事長、集團財務。董事長三天內批復(假期順延)。

             。2)工程(供貨)進度付款審批表。

             。3)財務根據合同和預(結)算等資料進行審核。付款時要附發票,貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

              (4)多數散戶付款,有關部門要統一造冊,集中審核,手續完備后才能支付。

              二十四、任何人無權隨意給員工增加工資,調增工資需經董事長審批方可調資。

              每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表,經審批后發放;獎金及過節費應事先向董事長申報,批準后開支。

              二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話,要求長話短說,廢話少說,盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即:辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記;財務年終統計結算。

              二十六、差旅費報銷標準

              1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費,實行分項計算的方法,經審核后方可報銷。

              3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女),報總經理審批。

              4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員,其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用;回程差旅費由集團總部墊發,經董事長批準后到公司隨時報銷。(工資為代收代付。)

              5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

              6、遇到特殊情況,超出報銷標準,審核時須注明超出金額,最后由董事長決定簽字。

              二十七、辦公費用,辦公用品用具由辦公室統一采購,辦公室根據各部門使用情況填寫”申請單”經批準后購買,并由專人負責登記保管,各部門人員領用辦公用品用具時應登記,到辦公室領用。

              二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告,說明購置原因等事項,報總經理審批后方可購置。

              二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出,單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。

              三十、業務招待費,本著”節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度,每次業務招待均應事先征得總經理同意并批準。

              三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請,并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

              第七章其他事項

              三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作,確保公司資產安全完整,帳實相符,提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧,應立即書面報告、查明原因,正確劃分責任并按規定程序報批后處理。

              三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度,特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理,做好備忘記錄。

              三十四、加強對財務印章內部牽制管理,實行印章分離掌管,財務專用章由財務主管負責保管,支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權,登記并妥善保管。(注)

              三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有:

              1、序時的現金日記賬OA(每天)

              2、序時的銀行日記賬OA(每項)

              3、員工的工資表OA(每月)

              4、現金結余清單(含借款單)OA(每月)

              5、銀行調節表(不一致)OA(每月)

              6、銀行對賬單(OA)

              三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有:

              1、資金收支計劃情況表(月計劃表季計劃表)在當月25日前報下月或下季。

              2、財務報表(每月)OA(資產負債表、利潤表)

              3、財務情況分析(每月)OA(開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

              4、工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

              5、合同登記一覽表(無新增不必)(每月)OA

              6、樓款銷售一覽表(每月)OA

              第八章附則

              三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據,自20xx年9月5日起執行。

              三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

              樓(店)款銷售情況一覽表(一期、二期已銷售額、已收金額;未銷售額)

              結合售樓部原始情況進行。已設計好。如何與財務表格合二為一。確定后執行

            公司的財務管理制度 4

              為建立健全現代公司機制,保障公司內部控制管理制度的貫徹執行,規范與確保公司財務管理、會計核算的工作質量,根據國家會計法、財務會計制度及公司內部規章、制度,特制定本制度。

              第一章組織機構

              第一條財務部是組織實施整個公司財務管理的職能部門,其工作職責直接對公司總經理負責。

              第二條財務部門主辦會計由財務總監提名,報經董事會批準。

              第三條公司財務部門人員,在業務上由集團財務部統一管理,在日常行政管理上歸公司總經理領導。

              第四條公司財務人員的調動、調離及聘用由總經理確定,但須報集團公司審批備案,。

              第五條公司財務人員的調離或辭職,必須在上一級財務主管的監督下與接管人員辦理交接手續。

              第二章財務管理

              第六條集權管理:新臵公司在財務管理上實行集權領導、分級管理的模式,財務人員、部門,在人員配置和業務上接受集團公司財務部的統一領導;在日常行政管理上服從公司的管理。

              第七條授權審批:新臵公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付,財務付款審批實行一支筆制度,公司有權審批人為總經理,而且不得轉授權他人。超過授權范圍的,由集團總經理審批。

              第八條制度管理:新臵公司財務人員必須嚴格遵守國家財務制度及集團公司內部財務規章管理制度的規定,按照相關制度既定程序的規定,進行與處理各項財務管理工作。若有違反,則視情節輕重及后果,予以相應處罰。

              第九條內部監督:新臵公司實行內部監督制度,財務部門應對本單位財務收支、成本費用開支及其他相關的財務收支行為實行監督。對不合理或不合法的成本開支要提出質疑;拒絕支付。并請相關部門作出解釋,行使財務部門的管理監督職能。

              第十條信息管理:財務部門應將各種經濟信息準確匯總、及時上報;對突發事件的發生除及時報告外,并應采取預案處理方案;按時編制財務報表及資金日報表,并及時匯總上報;實行月度報表的經濟活動分析制度,及時、完整、準確地反饋財務狀況信息。

              第十一條帳戶管理:財務部對公司銀行存款帳戶實行統一管理,銀行存款帳戶(包括基本帳戶與輔助帳戶)的設立與注銷,必須報經公司批準,不得擅自實施。

              第十二條收支分離:實行收支分離管理制度,公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經營收入等款項;基本帳戶支出為成本費用開支、輔助帳戶撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款;輔助帳戶支出為零星費用報銷等款項。

              第十三條預算管理:實行全面預算管理、控制制度,財務部門必須在每月、季、年度的'第一周將預算計劃提交財務成本分析例會討論,報經主管領導批準后實施。

              第十四條崗位分離:實行崗位分離制度,對財務管理、會計核算中不相容的崗位實行分離,出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作;會計人員不得兼任出納工作。以形成一個互相監督、互相牽制、互相稽核的業務崗位監控機制。

              第十五條印鑒管理:對各類財務印鑒的管理,要求分開保管。出納私章、財務專用章、公司法人章必須由不同的專人保管,不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任,不能擅自將自己保管的印章

            公司的財務管理制度 5

              第一章總則

              第一條為促進企業建立、健全內部約束機制,進一步規范企業財務管理行為,推動企業加強預算管理,根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,結合集團企業實際情況,制定本制度。

              第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

              第二章財務預算基本內容

              第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

              第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分,是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業戰略目標,對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

              第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃,以業務預算、資本預算為基礎,以經營利潤為目標,以現金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

              第六條企業財務預算一般按年度編制,業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

              第三章預算組織分工

              第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責,各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業法定代表人負責。

              第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協調解決財務預算編制和執行中的問題,組織審計、考核財務預算的執行情況,督促企業完成財務預算目標。

              第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行,企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。

              第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作,并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

              第十一條企業是財務預算執行單位,在公司董事會或公司經營層的指導下,負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

              公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

              第四章財務預算的編制

              第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節,編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

              第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

             。ㄒ唬﹫猿中б鎯炏仍瓌t,實行總量平衡,進行全面預算管理;

             。ǘ﹫猿址e極穩健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

             。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t,確保切實可行,圍繞經營戰略實施。

              第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

              第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算,一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

              第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

              第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

              企業經批準發行股票、配股和增發股票,應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

              第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

              第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

              第二十條編制企業財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。

              財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

              第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。

              第五章財務預算的執行、控制與差異分析

              第二十二條企業財務預算一經批復下達,各預算執行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位,形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數量管理等方法。

              第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

              第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出,不予支付。

              第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的,要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法,節約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

              第二十六條在日?刂浦,企業應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

              第二十七條在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監督,并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

              第二十八條企業必須建立財務預算報告制度,要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。

              預算差異分析報告應包括以下內容:

              (一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;

              (二)對差異額進行的分析;

              (三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

              第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況,及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息,促進企業完成財務預算目標。

              第六章財務預算的調整

              第三十條下達執行的年度財務預算,一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的,可以調整財務預算。

              第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。

              第三十二條確需調整的財務預算,應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度,提出財務預算的調整幅度。

              企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析,集中編制企業年度財務預算調整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

              第七章財務預算的專評與激勵

              第三十三條預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況,并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

              第三十四條財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價,即對經營業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。

              第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要,制定考評細則?荚u應遵循以下原則:

              (一)目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執行者的'業績;

             。ǘ┘钤瓌t:預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;

             。ㄈ⿻r效原則:預算考評是動態考評,每期預算執行完畢應及時進行;

              (四)例外原則:對一些影響預算執行的重大因素,如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;

             。ㄎ澹┓旨壙荚u原則:企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

              第三十六條為調動預算執行者的積極性,企業可以制定激勵政策,設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

              第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準,并財務預算執行中存在的問題,充分發揮內部審計的監督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。

              財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

              審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會,作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

              第八章附則

              第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

              第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。

              第四十條本制度未盡事宜,按公司有關制度執行。

              第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

              小公司財務管理制度12

              公司財務管理制度

              全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

              一、財務部門職責范圍

              1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。

              2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。

              3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

              4、編制和執行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

              5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。

              6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據。

              7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

              8、參與公司購銷合同的評審工作。

              9、及時核算和上繳各種稅金。

              10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

              11、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。

              12、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

              二、財務管理制度

              1、公司財務收支嚴格執行“收支兩條線”,不得坐支現金。當天發生的經營收入當天必須存入銀行。

              2、收款收據、發票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由會計統一管理、登記,不得缺號、跳號使用,領用、收回作廢(聯數齊全)存根收回由會計設立專項登記簿登記。

              3、公司的費用開支標準嚴格執行財政部門、地方政府、董事會或經理辦公室所規定的標準,不得超標,盡量減小財務支出。

              4、財務印鑒必須分離保管,財務收支日清月結,財務手續合規齊全。

              三、財 務 報 銷 制 度

              1、費用報銷嚴格執行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規定的標準審核、經總經理審批后方可報銷。

              2、公司財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據。

              3、費用經辦人員應在費用發生后三天內及時報償。費用報銷原則上實行兩手制,一人經辦,一人證明。

              會計崗位職責

              1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

              2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定,并正確執行;

              3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會計憑證,登記總帳;

              4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

              5、每月編制會計報表,確保報表數字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;

              6、負責裝訂、管理會計檔案;

              7、承辦公司領導交辦的其他工作。

              出納員崗位職責

              1、辦理現金收支和銀行結算業務,嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;

              2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現金,每周一填寫貨幣資金周報表;

              3、保管好庫存現金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

              4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

              5、嚴格管理空白收據和空白發票,認真辦理領用手續,按規定簽發支票,對簽發空頭支票負責;

              6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

              小公司財務管理制度13

              小公司單位財務管理制度

              財務部規章、制度

              全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按

              照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和 質量目標。

              一、財務部職責范圍

              1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。

              2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。

              3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

              4、編制和執行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

              5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。

              6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經濟活動分析,為公司領導決策提 供有效依據。

              7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

              8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

              9、及時核算和上繳各種稅金。

              10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。

              11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

              12、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。

              13、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

              二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準:

              1、出差借款: 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部

              門、出差地、出差事由、出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存,待

              借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借 款。

              2、日常費用借款:各部門因辦理業務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)

              、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

              3、購置固定資產借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價

              20xx元以上者,屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后,方可由相應部門 辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。

              4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據實際情況核定,報總裁批準后

              執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

              5、其他臨時借款:如業務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。

              6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷

              手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

              7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

              8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

              三、日常費用報銷:

              1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。

              2、日常支出時應盡量取得原始發票,對于不能取得原始發票的情況,需由對方出具收款證明。

              3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;

              4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經

              各相應領導簽字后到財務部報銷;

              5、補充說明

              如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相

              應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補 簽。

              財務部總監崗位職責

              1、編制和執行預算、財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

              2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用,提 高經濟效益。

              3、建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。

              4、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部經理崗位職責

              1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

              2、制定和管理稅收政策及程序。

              3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系,以及核算和財務管理的規章制度。

              4、組織公司有關部門開展經濟活動分析,組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

              5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

              6、認真貫徹國家的財經方針政策,執行會計制度和財務管理方法,監督執行會議決議。

              7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作,合理協調各崗位工作,并考核財會人員工作業績,不

              斷提高財務人員的業務素質。

              8、完成領導布置的其他工作。

              9、負責會計監交工作。 財務部成本會計崗位職責

              1、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

              2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結

              合合同督促項目部回款。

              3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

              4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執行情況。

              5、及時、準確核算各種原始票據,并制單入帳。

              6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執行付款。

              7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

              8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。

              9、完成領導布置的其他工作。 財務部綜合會計崗位職責

              1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

              2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定,并正確執行 ;

              3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會計憑證,登記總帳;

              4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

              5、每月編制會計報表,確保報表數字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;

              6、負責裝訂、管理會計檔案;

              7、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部出納員崗位職責

              1、辦理現金收支和銀行結算業務,嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,

              不坐支現金,不以白條抵庫;

              2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫

              存現金,每周一填寫貨幣資金周報表;

              3、保管好庫存現金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

              4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

              5、嚴格管理空白收據和空白發票,認真辦理領用手續,按規定簽發支票,對簽發空頭支票負責;

              6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

              財 務 基 礎 工 作 規 范

              財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

              一、票據

              1、票據的種類: (1) 外部取得的原始發票; (2) 公司自制的差旅費報銷單; (3) 公司自制的支出證明單。

              2、票據的報銷要求:

             。1) 外部取得的原始發票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公 司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

              (2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據、住宿

              發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

             。3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據的情況,

              填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據非常多的情況,使用支出證

              明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

              二、憑證

              1、憑證的編號:憑證統一使用記帳憑證,按時間發生先后順序統一編號,編號要求使用號碼打印機。

              2、憑證的編制人員:憑證執行誰負責誰編制,編制后應及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分 工。

              3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科

              目統一使用,整個票面不允許有任何涂改。

              4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。

              憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天

              審核完畢,第三天登帳完畢。

              5、憑證的保管:憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責。

              三、帳簿

              1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳

              、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

              2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

              3、以上各帳簿的記錄應使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃

              線更正法或紅字沖消法,并由經辦人蓋章。

              四、報表

              1、報表分為對外報表和對內報表。

              2、對外報表為向各主管機關報送的報表,主要有資產負債表、損益表、其他報表。

              3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表,內部報表有:按部門分類的管理費用表,按區域、

              人員分類的經營費用表,按工程、供應商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供

              應商、工程進行分類的應付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表,以上報表為按月填報;

              工程成本分析表,在工程完工時,結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

              4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

              五、主要科目解釋

              1、預付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行 核算。

              2、應付帳款:此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況,因此凡是供應商的進貨和付款均使用此 科目。

              3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工

              程成本明細項進行核算。

              4、管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體

              明細項目進行核算。

              5、經營費用:經營費用科目用來核算業務部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項 目進行核算。

              六、應付帳款的確認原則:

              應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

              1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工,以

              降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

              2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

              3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況:如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明,并結合材料 部門的定料單,財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應由材料

              人員出具調整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復印件,財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料

              部門和財務部門最高主管領導簽字。 處罰辦法

              出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍:

              (一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

              (二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

              (三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

              (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

              (五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

              (六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

              (七)違反本規定條款認定應予處罰的。 出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

              (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

              (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

              (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

              (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

              (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

              (六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

              (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的

              附 則

              本規定由總經理辦公會負責解釋。

              本規定自發布之日起生效。

              小公司財務管理制度14

              門衛管理制度

             。ㄒ唬閺娀T衛管理,保障公司的正常工作秩序,特制定本制度。

             。ǘ╅T衛管理人員要嚴格遵守執行《門衛管理制度》,恪盡職守、文明執勤。

             。ㄈ╅T衛管理人員要做到發生治安事件和災害事故,應采取積極有效的應變措施,及時向上級主管部門及公安機關報案,并作好記錄。

             。ㄋ模┓策M入本公司內人員均須驗明身份,來賓憑證件填寫來客登記表后由本單位相關人員接待才允許入內。外來人員一時沒有聯系上被訪人時,可在門衛值班室內或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無關人員進入公司內。人員攜帶物品出門,須憑公司內相關部門出具的證明才予放行。

              (五)門衛值班室要保持干凈整潔和安靜,物品放置應定位規范,嚴禁在門衛值班室內飲酒、打牌。無關人員不得在門衛值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門衛值班人員。違者,視情節輕重,嚴肅處理。值勤人員態度粗暴,不文明不禮貌,故意刁難員工或外來人員,一經發現,將按照有關規定嚴肅處理。工作時間從早上8:30到下午17:30門衛要穿工作服,夜間巡查時間凌晨2點一次、凌晨4點一次進行巡查并進行指紋打卡憑證,同時門衛室不得留宿外來人員,門衛若有會客情況應提前上報行政人事部。

              (六)嚴格執行物資管理規定,任何物資出公司均需辦理有關手續。未辦理手續的物資不得放行。

              (七)門衛負責管理公司內的機動車和非機動車停放秩序。外來車輛進公司需作好登記;公司有機動車輛進出時,門衛要負責引導車輛進入停車位;對進入公司內的非機動車,門衛要負責指導停入非機動車停車區。

             。ò耍┴撠熥龊绵]件的登記、簽收、分發等工作。

             。ň牛┍局贫鹊慕忉寵鄬俟尽

             。ㄊ┍局贫茸怨贾掌饒绦。

            公司的財務管理制度 6

              第一章 總則

              1.1建立現代企業制度,必須建立健全財務管理體系,財務管理是企業管理的重要組成部分。根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》、《小企業會計準則》等法律法規,結合企業實際情況,制定本財務管理制度。

              1.2財務部門應認真履行財務管理職責,做好各項財務收支的預測、計劃、核算分析和考核工作,有效利用企業資產,努力提高經濟效益。

              1.3本管理制度適用于公司所有部門,全體員工在工作中必須認真執行各項財務法律法規和管理制度。

              1.4本企業會計工作組織形式采取集中統一核算形式,根據新《小企業會計準則》規定設置會計科目;

              開設總分類賬、明細分類賬賬戶。

              第二章 會計機構 、會計人員的管理

              2.1公司設立財務室作為財務會計機構 ,財務室的職責:在公司總經理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:組織實施企業的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;

              做好與部門的對賬工作,指導各業務環節建賬、對賬;

              建立適合企業自身需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;

              做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。

              2.2財務室設主管會計一名、出納員一名。

              2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗:會計應會電算化,還應建立和執行電算化會計操作規程;

              會計人員上崗須具有《會計證》,電算化會計上崗還需具有《會計電算化培訓合格證》并具備切實履行崗位職責能力。

              2.4財務會計人員調換工作時,按《會計法》規定辦理交接手續,必須有法定代表人監交。否則不得離職。

              原材料庫由財務部門負責賬務指導。材料保管員等崗位調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續。

              第三章 流動資產的管理

              3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

              3.2現金管理 3.2.1出納人員收到現金,應出具發票或收款收據,并加蓋“公司財務專用章”及“現金收訖”章。

              3.2.2現金出納員要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定,F金的開支范圍為:支付工資、津貼、獎金和福利費 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會救濟支出;

              支付出差人員差旅費;

              支付支票結算起點以下零星開支。

              3.2.3公司一切支付均實行企業負責人“一支筆”簽字批準制度。

              3.2.4要嚴格控制費用報銷和個人借款。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途,經會計、分管領導簽字審批后方可借用?偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現金。

              3.2.5出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

              3.2.6收付款憑證的內容必須完整、合法;

              報銷憑證必須是國家印制的發票及單據,不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

              3.2.7現金日記賬要逐日結出余額,并與庫存現金相核對,做到日賬日清、日清月結,賬款相符。月末與總賬相核對,凡出現長、短款須及時查明原因,無法查明原因時長款歸公,短款由責任人賠償。均需報企業負責人批準后進行賬務處理。

              3.2.8有關人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的5天之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,均做掛賬處理,由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時間報總經理。

              3.2.9企業根據業務需要核定合理的庫存現金限額為15000元,當日收取的現金要及時送存銀行,不得坐支現金,不得留存超限額的過夜現金,以確保財產的安全。如需借支大額現金時(壹萬元及以上)應提前一天通知財務部門。

              3.2.10企業職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現跨月白條頂庫現象。

              3.2.11現金出納是企業的資金結算中心環節,應按規定及時將一切收支入賬,以便及時處理賬務。財務室定期或不定期對保險柜進行清查,以確保現金的合理使用和安全完整。

              3.3銀行存款管理

              3.3.1財務部門收到支票、現金或超出現金限額規定的現金,應及時送存銀行,并進行賬務處理。

              會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴禁出租、出借賬戶,不得將公款以個人名義存入銀行和保存賬外現金,更不得保存賬外公款私設小金庫。

              3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準,手續齊備;

              不準攜帶空白支票外出,確需攜帶空白支票外出者,須辦理領用登記手續,即需借用支票外出辦理業務時,應由借款人填寫“支票領用單”,經部門負責人、主管會計、分管經理、總經理審批后,由出納員填寫支票、主管會計加蓋財務專用章后領用。出納員應設立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業損失時,應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準再領用支票。

              3.3.3銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調節表,調整未達賬項,出現長期未達賬項時要查明原因,上報領導。

              3.4應收賬款及預付賬款的管理

              3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等),不得單方入賬。

              壞賬損失是指企業確實無法收回的應收賬款。確認壞賬的條件是:

              1、因債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償仍不能收回的應收賬款;

              2、因債務人未履行償債義務,超過三年仍然不能收回的應收賬款。

              3.4.2各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發函或派員核對,年末要編制賬齡分析表,并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰經辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

              3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門,如發現貨款已被私自挪用不交者,依法移送司法機關處理。

              3.4.4企業要嚴格控制內部職工的'業務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

              3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件,根據合同需預付賬款時,須經辦人簽章,經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提供有關合同協議書等有關材料。

              3.5存貨的管理

              3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產,本企業主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括:安裝材料、管件等;

              福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;

              其他類。

              3.5.2購進存貨的計價、按實際成本計價。

              3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、運輸費,保險費以及繳納的稅等。

              3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

              3.5.3原材料的購入   材料購入必須持有生產或安裝、工程維修等部門的購物申請單,經領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購,超定額庫存。

              3.5.4業務部門按購物申請單所購材料送達企業后,須持總經理簽批的采購單、購貨發票,購銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

              3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

              3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯,一聯留存做為倉庫部門記帳憑證,一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務,一聯為供貨方證明。

              3.5.7對于貨已到而發票未到的材料,倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯估價入庫單,倉庫留存一聯據以入賬,一聯送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發票到達時填制正式入庫單。

              3.5.8材料出庫管理

              3.5.8.1業務部門根據工作計劃和設計預算用料開具領料單,領料單一式二聯,財務一聯,倉庫一聯,超出預算或計劃外的用料由業務主管簽批,月底統一報總經理審批。

              3.5.8.2月末業務部門根據材料領料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,業務部門、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

              3.5.9質檢部門定期不定期檢測水質,填制檢驗報告單,以核算工資等各項考核指標。

              3.5.10倉庫部門要做到見單發貨,及時登記有關賬簿,設立材料收、發、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現象。

              3.5.11凡大宗原材料購進都要簽訂購銷合同,使用票據結算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款,原材料保管員都要在入庫時填制入庫單,將發票或入庫單交財務處理賬務,以便真實反映各項債權債務,以避免發生賬外資產。

              3.5.14各部門領用的低值易耗品,采用五五轉銷法計入成本費用。

              對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具由生產部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。

              3.5.15企業存貨必須定期或不定期盤點,最少在年末進行一次全面財產清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領導批準處理并及時調整賬務,以保證賬實相符;

              對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

              第四章 固定資產的管理

              4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;

              電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過20xx元的設備器具,工具等;

              不屬于生產經營必備的物品,單位價值在3000元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

              4.2企業要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養制度,定期盤點制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新《企業所得稅法》及其實施細則執行。

              公司財務要設置固定資產明細賬,并制定固定資產目錄,生產車間負責安全設備人員應當建立固定資產使用登記卡。

              4.3固定資產的計價

              4.3.1外購的固定資產,不需安裝就可直接使用的固定資產,以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格,對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

              4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

              購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析。公司購置固定資產及低值易耗品需經總經理辦公會審定。

              4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要根據預算書或合同估價計入在建工程。決算并驗收合格后轉入固定資產。

              4.4折舊方法。根據《企業所得稅法》規定,我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為20年,機械、設備折舊年限為10年,車輛折舊年限為4年,電子設備和儀器儀表等為3年。

              4.5本公司固定資產殘值率5%。

              4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產、安裝、行政等部門參與,具體盤點時間由財務室根據年終決算的要求決定。

              第五章 負債管理

              5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款等。

              5.2企業各種流動負債應按期償還,以提高企業信譽和知名度,按期發放工資,無特殊原因職工工資必須于月底前發放,以提高職工的積極性,增加企業凝聚力。

              5.3企業購進貨物應付未付的款項,業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門,以便及時處理賬務,正確體現企業負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本。

              第六章 成本費用的核算管理

              6.1 .本公司按照《小企業會計準則》及四川省城市供水定價成本監審辦法(試行)的規定實施成本費用核算。

              6.2成本與費用按權責發生制原則進行核算。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶。

              企業制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規定進行明細分類核算,并進入當期損益。

              有關費用報銷的具體規定:

              1、工資薪金支出:按企業工資制度據實發放且需符合企業所得稅法相關規定,變動時由總經理辦公會決定。公司職工工資、獎金、和其它勞動報酬的發放應由辦公室、財務部負責人、總經理審批,如未經審批自行發放,視為違章。超個人所得稅起征點工資薪金部分應由公司依法代扣代繳個人所得稅。

              2、有關“五險一金”,即養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險以及住房公積金按照國家現行法律法規規定執行。

              2、職工福利費:不超過企業工資薪金總額14%的福利費可據實報銷。

              3職工教育經費:不超過工資薪金總額2.5%部分可據實報銷。

              4、企業可按工資薪金總額2%計算撥繳工會經費。

              5、修理費用:公司使用的固定資產和低值易耗品需要修理時,應寫書面報告,注明資產名稱、修理部位和原因、預計修理費等,單次費用5000元以上(含)須造具預算報告報總經理辦公會審批。

              6、辦公用品支出:購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃,報公司總經理批準后購入,不準誰用誰買。

              辦公用品應有專人保管,節約使用,發放時應由領用人簽單。

              7、其他費用按有關規定實報實銷,均需加強管理。

              第七章 收入、利潤和稅金的管理

              7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入,出納人員收到現金,應出具發票或收款收據,并加蓋“公司財務專用章”及“現金收訖”章。

              7.2企業要按稅法規定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務機關要求準確及時將計算正確的有關稅務報表、財務報表上報有關稅務部門并繳納稅款。

              7.4利潤計算 按《小企業會計準則》及《企業所得稅法》規定辦理。

              7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。營業外支出需做納稅調整。

              7.6企業實現利潤后應依法繳納企業所得稅,企業利潤應按以下順序分配:

              1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

              2、彌補企業以前年度虧損。

              3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

              4、向投資者分配利潤。

              第八章 財務報表、會計科目和發票的管理

              8.1根據會計工作一致性和可比性原則,本公司會計年度為每年1月1日至12月31日。月結賬時間為每月最后一日下午下班時止為當月結賬時間,資產負債表和損益表及有關附注報表按規定上報有關部門及公司總經理。

              8.2公司所有購進貨物,都須用合法發票結算支付。

              8.3企業所有單據憑證如發票、出入庫單、收據等采取領用登記制度,用完的有關單據存根及時交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

              8.4銷售發票(含手工發票、機打發票等)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制,使用部門領取票證在使用完后要按規定填制票證驗舊信息及相應報表交財務審核以舊換新,財務部門要建立健全有關票據的登記制度。嚴禁任何人向非購貨單位開具發票。

              8.5外來原始憑證:出納在付款前,首先要檢查原始憑證的合法性,看它是否是由稅務部門(代)開出或其監制自制的合法發票,票證上填列的內容要齊全,要有經手人,收貨人簽字,還要有收款人簽字以及票面上的金額,張數與它所附的附件金額、張數相等方能支付,凡未經法人代表簽字一律不得支付。

              8.6本企業根據20xx版《小企業會計準則》設置會計科目報送財務報表。

              第九章 會計檔案管理

              9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作,財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。

              9.2企業財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續。會計檔案調閱需辦理調閱手續,公司內部需經財務負責人同意,出總公司范圍需總經理批準。

              9.3 企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續,造具移交清單,分清前后責任,確保會計檔案的連續完整。

              9.4 會計檔案的保管年限:會計憑證類15年;

              總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;

              月、季度財務報告3年,年度財務報告(決算)永久;

              會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久。

              第十章 附則

              11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執行。若本制度與國家法律法規不一致或與上級規定不一致時,以法律法規和上級規定為準。有不完善之處另行文補充規定。

              11.2本管理制度由公司財務室負責解釋。

            公司的財務管理制度 7

              目 錄

              第一章 總 則 ........................................................ 2

              第二章 財務管理的基礎工作 ........................................... 2

              第三章 資本金和負債管理 ............................................. 3

              第四章 流動資產管理 ................................................. 4

              第五章 長期資產管理 .................................錯誤!未定義書簽。

              第六章 收入管理 ..................................................... 5

              第八章 利潤及利潤分配管理 ........................................... 7

              第九章 財務報告與財務分析 ...........................錯誤!未定義書簽。

              第十章 會計電算化 ................................................... 8

              第十一章 人員職責 ................................................... 9

              第十二章 附 則 ..................................................... 1第一章 總 則

              第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。

              第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

              第三條 財務管理的基本任務和方法:

              (一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

              (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

              (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

              (四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。

              (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

              第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

              第二章 財務管理的基礎工作

              第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

              第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

              第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

              第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

              第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

              第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

              第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

              第三章 資本金和負債管理

              第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入賬。

              第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

              第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

              第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

              第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

              第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

              第四章 流動資產管理

              第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

              第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

              第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

              第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

              第二十二條 應收賬款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞賬。

              第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

              第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

              第五章 長期資產管理

              第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

              第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

              第二十七條 固定資產要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細賬。

              第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

              (一)房屋、營業用房 30年

              (二)通訊設備、交通運輸設備 3年

              (三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

              (四)電器設備、安全保衛設備 3年

              第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

              第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行賬務處理。

              第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

              第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

              第六章 收入管理

              第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

              第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到賬外或作其他處理。

              第七章 成本費用管理

              第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

              第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。

              (一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

              (二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

              (三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

              (四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

              (五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

              (六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

              第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

              第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

              第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

              第八章 利潤及利潤分配管理

              第四十條 公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出

              利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

              (一)投資收益包括對外投資分得的`利潤、股利等。

              (二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

              (三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

              第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

              (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款; (二)弭補公司以前年度虧損;

              (三)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

              (四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

              (五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

              第九章 財務報告與財務分析

              第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

              第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

              (一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

              (二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

              第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。

              第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

              第十章 會計電算化

              第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

              第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。

              第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

              第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工賬并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

              第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。

              第十一章 人員職責

              第五十一條 出納人員崗位職責:

              1.辦理現金收付和銀行結算業務。

              2.登記現金及銀行存款日記賬。

              3.保管庫存現金和各種有價證券。

              4.保管有關印章、空白收據和空白支票。

              5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

              6.配合會計做好各種賬務處理。

              7.完成企業領導交辦的其他相關工作。

              第五十二條 會計人員崗位職責:

              1.按照國家會計制度的規定,記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

              2.編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符,報表要做到內容完整,數字清楚正確、報送及時。

              3.按照經濟核算原則,定期檢查分析企業財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好企業參謀。

              4.依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案,做到資料齊全、保密。

              5.完成企業領導交的其他相關工作。

              第五十三條 統計人員崗位職責:

              1、加強統計業務知識的學習,不斷提高專業素質,做到持證上崗。

              2、認真貫徹執行國家統計報表制度,按時完成統計報表任務。

              3、如實提供統計資料,不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統計資料。

              4、負責單位各項統計數據的處理和保管工作。

              5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數據的匯總、上報工作。

              6、按時完成單位領導交辦的其它各項工作。

              第十二章 附 則

              第五十四條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

              第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

            公司的財務管理制度 8

              為規范安徽分公司的各項管理工作,在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益,針對安徽分公司的實際情況,經分公司會議討論決定制定本制度,具體如下:

              一、借款的有關規定

              1、出差人員暫支差旅費款,必須先到財務部門領取"領款憑證",填好該憑證后先經財務審核,再由分公司經理或經理授權人簽字后,方可借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

              2、公司員工一般不允許因私借款,如有特殊原因需要借款的,需注明理由和還款期限,1000元以內由財務審核、分公司經理審批,1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款,財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

              3、試用人員借支差旅費,若借款人未能償還借款,由分公司經理或其委托人負連帶責任。

              4、借款出差人員回公司后,三天內應到財務部報帳,報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

              二、費用管理制度

              1、手機費

              因本年度業務拓展的需要,各辦事處主任常出差在外,相互聯系的費用較高,分公司會議決定其報銷額度:徐州、阜陽、安慶為300/月,蚌埠400元/月,合肥、蕪湖為500元/月,正副經理每月各為800元與700元,若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷,超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店(商場)營業員借身份證辦理手機卡事宜,如果雙方同意則后果自負,外銷員每月定額補貼50元,不得報銷相關支出。

              2、辦公及日用品

              各辦事處設采購員一名,負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買報銷的'日用品為香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發水、毛巾等,為此分公司發給每人每月10元補貼自購。

              3、差旅費

              原則上要求出差晚上回辦事處住宿,如要在外留宿須向經理請示,如無特殊情況,出差不得報銷誤餐補助,交通費憑車票報銷,票面上注明何日去何地,不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費,其最高報銷額度如下:

              職位經理副經理主任主任以下

              費用

              交通費實支

              每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

              分公司人員一般情況下不得乘坐飛機,如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批,除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥,如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。;餐費在標準內以符合要求的票據報銷,超標準的自付,由公司,代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規定票據則改為補貼方式,分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷,無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

              4、業務招待費

              招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批準,因各辦都已聘保姆,代理商一般在家里就餐,如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明,客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規的單據,同時寫清事由、請客對象、人數等,否則不允許報銷。

              5、伙食費

              各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度,不得超出,否則自負,合肥分公司因人數較多,月標準為3000元。

              6、促銷費

              商場的促銷費要根據與商場簽訂的合同來付款,各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費,否則后果自負。

              7、運費

              倉庫收發貨由倉管員付款后取得對方收據(注明件數、金額),市內運雜費由送貨員付款開單報銷(注明次數、金額)

              8、費用報銷程序

              各辦費用單據要分類粘貼,由經手人簽字,主任預審簽字后先行報銷,經財務部門審核并經分公司經理簽字后確認,如有不合理支出,分公司有權追回所報金額并予以批評,開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節約的原則去開展各項業務。

              三、現金的管理

              各辦主任不得掌管現金及存折,出納人員必須將個人現金與辦事處現金分開,確保帳面金額與實有金額相符。分公司經理與財務部不定期抽查,如發現帳實不符、白條抵庫等現象,出納員不能給出合理說明的將視情節輕重予以處罰,F金帳不得涂改、挖補、亂擦,如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章,于下行重新填寫,現金收付均要編號并加蓋"現金收訖、付訖"章,存折要定期銷戶,結出利息上繳辦事處,出納必須將匯款單傳至分公司,3月起工資由分公司統一發放,外銷員每月500元,副主任以上每月1000元,余額年底集中發放。

              四、倉庫管理

              1、清單的保管:每批貨到首先要取出清單,不得再出現清單隨貨發到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務人員核算利潤時可能出現誤差。

              2、貨物的入庫:倉管員收貨收貨時開具入庫單,如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。

              3、倉庫進度表的編制:倉庫根據商場(專賣店)的補碼單配貨,

              登錄倉庫出庫登記簿,據此開送貨單,送貨員核對無誤交付營業員驗收簽字后將倉庫聯交給倉庫員,倉庫員再據此和入庫單一同做進出庫日報表,最后登記進度表。每日進出庫報表均要在當天晚上18:00前傳至分公司,由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對,如有誤倉管員要直接向經理解釋清楚。

              另外商場調價和代理商沖價,贈送他人都要經主任簽字并單獨開單,送商場專賣店的配件也要單獨開單,移庫單項目填完整不得涂改,要加蓋作廢章后重開。專賣店領取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數,每開一本就要上交注銷;公司人員禁止在商場或專賣店收取廠價,特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋,再由倉庫開零售單,若倉庫無此貨號鞋,再由倉庫開零售單,若倉庫無此貨號,方可予以沖紅。

              五、處罰規定

              1、倉庫收貨時未根據實際數開具入庫單或驗收入庫調整單的將倉管員處以50元罰款。

              2、庫盤點時雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋,要賠償所少雙數的雙倍金額。

              3、特殊情況收取廠價(商場)沖紅的要和調貨沖紅分開開單注明,未按規定的每次對送貨員處罰20元。

              4、現金帳不按規定或更改錯帳的每處以10元對出納進行處罰。

              5、如有未經審批的個人借款,一經發現除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

              6、費用票據票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷,否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。

              7、各專賣店不按規定填寫各種報表的對店長處罰50元,專賣店隨意坐支現金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

              8、送貨員不按規定開具移貨單或亂涂改移貨單,發現一處罰款10元。其他違反管理細則規定的條款的將視情節輕重另行處罰。

              以上規定從9月1日起生效。

            公司的財務管理制度 9

              第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。

              第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

              第三條 財務管理的基本任務和方法:

              (一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

              (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

              (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

              (四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。

              (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

              第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

              第二章 財務管理的基礎工作

              第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

              第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

              第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

              第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

              第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

              第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

              第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

              第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

              第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

              第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

              第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

              第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

              第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

              第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

              第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

              第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

              第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

              第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。

              第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

              第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

              第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

              第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

              第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。

              第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

              1.房屋、建筑物,為20年;

              2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

              3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

              4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

              5.電子設備,為3年。

              第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

              第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。

              第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

              第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

              第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

              第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

              第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經濟效益的重要內容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

              第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。

              (一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

              (二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

              (三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

              (四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

              (五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

              (六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

              第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。

              第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

              第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

              第四十條 公司營業利潤=營業收入- 營業稅金及附加 -營業支出

              利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入- 營業外支出

              (一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

              (二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的`應付款項等。

              (三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

              第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

              (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

              (二)弭補公司以前年度虧損;

              (三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

              (四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

              (五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

              第九章 財務報告與財務分析

              第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

              第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

              (一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

              (二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

              第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。

              第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

              第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

              第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

              第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

              第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

              第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。

              第十一章 附 則

              第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

              第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

              會計核算基礎工作規定第一條 充分體現會計信息的可靠性,特制定 本規定。

              第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業務需要新增會計科目時,須報批準。

              第三條 憑證統一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

              第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

              (一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;

              (二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

              (三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳;

              (四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;

              (五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

              (六)月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

              記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

              記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

              第五條 記帳規則:

              (一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

              (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

              (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

              (四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

              (五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

              (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

              (七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

              (八)記帳發生錯誤,用以下方法更正:

              1.記帳前發現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫在應記的欄或行內。

              2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

              3.報出會計報表后發現記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

              (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

              1.經濟業務完成后,發生退回或退出;

              2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收;

              3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向;

              4.其它必須沖銷原記數字的事項。

              (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發生額的帳戶,應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”

              (十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

              (十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

              (十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

              第六條 結帳、對帳:

              (一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:

              1.在結帳時,首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

              2.本期內所有的轉帳業務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

              3.在全部業務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規則”的第11點。

              (二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:

              1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

              2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

              3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

              借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執行財務制度,依據規范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

              第二條 借款及報銷審批程序

              (一)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)x預計出差天數”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

              (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

              (三)其他臨時借款,如購置款、業務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。

              (四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

              (五)借款出差人員回公司后,三天內應按規定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

              (六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經理簽字。

              第三條 出差開支標準及報銷審批

              (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發給個人;如不足標準住宿的,按節約額的50%計發給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

              (二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下:

              1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

              2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的,節省下的臥鋪票費,發給個人,但為了計算方便,規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

              3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

              4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行,即按硬座票價的45%計發補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

              5.公司人員調動工作,核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外,其它開支參照有關規定執行。

              6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發給伙食補助費,不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

              7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外,其余情況一概不領發有關費用。

              8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發。

              (三)出差補助

              按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發放。

              (四)出差市內短途交通費

              按附表中相應人均標準,憑票據據實報銷。

              (五)其他雜費

              如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷。

              (六)車船票

              按出差規定的往返地點、里程,憑票據核準報銷。

              (七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經理批準,連續三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

              (八)根據出差人員事先理好的報銷單據,先由會計對單據全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后,方能報銷。

              (九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

              (十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負,不能報銷。

              (十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業務招待費中審批報銷。

              (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。

              (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規定的未住宿補助。

              (十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。

              (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

              第四條業務招待費標準及審批

              (一)因業務需要開支招待費的,由部門經理填寫招待費審批單,報總經理批準。

              (二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票,列明公司抬頭,數字分明,先由經手人簽名,注明用途,部門經理加簽證實,再報財務經理審核,然后由總經理審批,方能付款報銷。

              (三)超審批金額外的業務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。

              (四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經董事長批準并簽字報銷。

              第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批

              (一)實行醫療保險制度以后,職工本人醫藥費納入社會統籌基金,工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產生的醫療費。

              (二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金,由財務部統一集中管理,有關開支規定另行制定。

              (三)其他福利性開支,100元以下由財務部經理批準,超過100元的開支一律報公司總經理批準。

              第六條 其他費用開支標準及審批

              (一)屬生產經營性的各項費用,20xx元以內的憑稅務部門的正式發票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導、財務經理審核后,然后送總經理批準報銷。

              (二)屬非生產經營性的各項費用,5000元以內的按第六條第一款執行,超過5000元的報董事長批準。

              第七條 加班費的規定

              1.本公司實行綜合計算工時工作制。

              2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班,按下列公式計發加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

              3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發加班費:

              (本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

              4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節假日值班()和完成其他緊急生產任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

              5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續。

              6.員工出差期間,如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

              7.加班費經行政部審核后,由財務部發放。

              第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經理辦公會研究決定。

              第九條 如經費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

              第十條 本規定解釋權在公司財務部。

            公司的財務管理制度 10

              一.庫存現金管理

              1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

              2.嚴格執行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全。現金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

              3.不準用“白條”入帳。

              4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

              5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

              6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

              7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

              8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

              9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

              二.銀行存款管理

              1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

              2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

              3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

              4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀

              行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

              5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

              6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

              7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

              8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

              三.往來帳款的管理

              1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

              2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

              3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

              四.內部牽制:

              1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

              2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

              3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

              4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

              五.本制度自下發之日起執行。

              第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

              第二條公司財務部門的職能是:認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。厲行節約,合理使用資金。合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。完成公司交給的`其他工作。

              第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

              第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。財務工作崗位職責

              第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:承辦公司領導交辦的其他工作。

              第六條會計的主要工作職責是:按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

              第七條出納的主要工作職責是:認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

            公司的財務管理制度 11

              第一章總則

              第一條:為了規范和加強四峰文化傳媒有限公司財務管理,不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律,防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整,提高企業的經濟效益和管理水平,根據國家相關財會法規和制度、特制定《公司基本財務管理制度》(以下簡稱:本制度)。

              第二條:本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則,是公司在財務管理方面的根本制度,從宏觀層面對公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。

              第三條:公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則,各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

              第四條:本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發項目組,各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。

              第二章財務機構和人員設置及職責權限

              第五條:公司設財務部,全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作,向董事會和全體股東負責,董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作,財務部門必須配合。

              第六條:財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規、制度來相對獨立的開展工作,總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經營情況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

              第七條:財務部設財務總監崗、會計崗、出納崗。財務總監全面主持公司的財務工作,全面負責公司費用報銷和款項支付的審核,調度安排公司貨幣資金,公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作,負責代表公司財務部定期向董事會匯報財務工作;會計在財務總監的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作;出納員在財務總監的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作;財務總監、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。

              第三章財務審批流程及權限

              第八條:常規財務報賬付款審批流程:經手人填寫付款(報銷)單部門負責人審核會計復核財務總監審核總經理審批出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務總監簽字即可。

              第九條:借款審批流程:借款人填寫借款申請單部門負責人核實財務總監審核總經理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務總監及部門負責人簽字即可。

              第十條:備用金審批流程:申請人填寫備用金申請單部門負責人核實財務總監審核總經理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務總監及部門負責人簽字即可)

              第十一條:固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程:使用部門提出申購計劃行政部門審核申購計劃總經理審批申購計劃行政部門派專人采購行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收經辦人報賬、財務部門記錄資產賬并登記相關資產卡片行政部門發放實物并登記相關資產臺賬和資產卡片使用部門領用實物并登記相關資產臺賬和資產卡片資產使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。

              第四章費用報銷及款項支付審批權限及流程

              第十二條:費用報銷的審批:報銷人根據業務實際發生情況和相關制度規定的標準限額填寫報銷單,經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后,到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

              第十三條:工程、廣告及其他合同款項的支付審批:由公司工程部、運營部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業務類款項支付申請單經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后,由財務總監安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批; 第十四條:備用金、個人借款的審批:備用金和個人因公借款由借款人根據業務的需要和公司相關制度規定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款,還必須報董事長批準。

              第十五條:各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批,不得跨越或顛倒審批環節進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規定按《公司費用報銷和款項支付結算管理制度》執行。

              第五章貨幣資金的管理

              第十六條:公司所有的.貨幣資金收付款業務都必須由財務部統一辦理。除財務部或受財務部委托外,任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業務,銀行結算業務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。

              第十七條:貨幣資金使用實行分級授權批準制度:

              1、正常的經營活動的資金支出,由公司總經理審批。

              2、非正;蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

              3、對貨幣資金支付有批準權的總經理,應按授權制度的規定在規定范圍內審批,對于總經理超越權限審批的,經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。

              第十八條:出納必須在財務總監的安排下辦理貨幣資金的收支業務,所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付,在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務總監請示相關領導同意后由財務總監安排出納支付,但事后必須及時補辦相關手續。

              第十九條:一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付,一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出,必須由財務總監統籌安排后出納才能支付,出納不得超越前述規定擅自支付款項。

              第二十條:銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管,由出納保管票據,法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管,財務專用章由財務總監負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章,印章的保管人員不得將印章轉借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時,應履行審核責任。

              第二十一條:銀行款項的支付不能由出納一人完成,通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時,由出納填開支票、匯票等銀行支付票據,財務總監或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后,出納才能到銀行辦理付款業務;通過網上銀行支付款項的,其支付和審批必須分開、不能一人辦理,由出納負責支付,財務總監負責審批,相關支付和審批的密碼應由出納和財務總監分別保管。

              第二十二條:收款員應準確及時的收取各種營業款項,不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務總監同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關單據移交出納

              并辦好交接手續,收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發給財務總監和會計。出納員應及時收取收款員的營業款項,不得無故拖延,并與收款員辦理好款項交接手續。

              第二十三條:出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬,每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符,及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符,會計和財務總監要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查,確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。

              第六章固定資產和低值易耗品管理

              第二十四條:各單位的固定資產和低值易耗品(以下簡稱資產)等實物資產的管理統一歸行政部門負責管理,賬務歸財務部門管理,并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理,財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

              第二十五條:各部門資產的購置由使用部門提出申購計劃,報相關領導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產購置由由部門負責人簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經總經理審批,其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同,應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標采購,并經董事長批準。

              第二十六條:資產采購后,由行政部門和使用部門派專人驗收,驗收合格后應由采購員填寫資產驗收單,由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用,其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

              第二十七條:資產使用和保管實行部門負責制,由使用保管部門負責人對本部門的資產負責,各使用保管部門應指定專人負責資產的管理,建立資產保管使用臺賬,對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬,登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。

              第二十八條:資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產和低值易耗品管理制度》執行。

              第七章財務核算及報告和會計檔案管理

              第二十九條:財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算,正確核算公司的收入和成本費用,如實的反映公司的經營情況和財務狀況,為公司的經營管理提出合理化的建議,不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法,為公司領導的決策提供參考依據。

              第三十條:出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬,不得拖延或月底一次交會計做賬,出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備,否則會計有權不受理并退回出納員,會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計,會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

              第三十一條:財務總監應及時匯總財務報表并編制財務分析報告,財務報告經總經理審閱后,由財務總監代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務狀況和經營情況,經董事會審核通過后出具正式的財務報告,并經總經理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

              第三十二條:公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算,或出具不實及有失公允的財務報告,不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業判斷認為正確真實的財務報告。

              第三十三條:財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務,會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等。

              第三十四條:根據會計制度規定,一般情況下會計檔案的有效保管期為10年,公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等,以保證財務資料的安全和完整。

              第三十五條:銷毀會計檔案時,由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單,報總經理批準后由財務部、行政部人員現場進行監督銷毀。

              第八章附則

              第三十六條:本制度未列明的事項參照與本制度相關規定和各單項財務管理制度執行,單項財務管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

              第三十七條:在費用報銷及款項支付和實物資產采購過程等經濟業務中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領的,一經發現按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評,直至開除,觸犯法律的將移交司法機關處理。

              第三十八條、任何人違反本制度不按規定簽字審批或支付款項的,每次罰款50-300元、因此給公司造成經濟損失的賠償損失并罰款500-3000元,接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。

            公司的財務管理制度 12

              一、 意義

              1、財務管理是一門風險控制的管理學科,通過建立緊密關聯且相互制衡的財務機制,保障經濟活動的連續有序進行,充分發揮財務管理的職能和作用。

              2、建立和完善財務機制能有效規避風險,擺脫困境。

              二、 內容

              1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系,將物質激勵轉化為積極的經營行為,實現公平、公正、公開的經營活動。

              2、財務管理約束機制是指根據相關政策、法規和條例,有效結合經濟利益提升和履行社會責任,實施利益約束、規范約束、責任約束和權力約束等措施。

              3、財務管理調節機制是指運用各種協調手段,優化財務關系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調節、利益調節和公關調節等方法。組織調節是通過合理規劃和設計組織結構,明確分工和職責,建立健全的內部控制體系,以確保財務信息的準確性和可靠性。同時,組織調節還能夠促進各個部門之間的.溝通與協作,提高整體運營效率。利益調節是通過平衡不同利益主體之間的利益關系,防止出現利益沖突和矛盾。在財務管理中,利益調節可以體現為合理設定激勵機制,使員工與企業的利益一致,激發其積極性和創造力;同時,還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇,維護各方的權益。公關調節是通過與外部利益相關者的溝通和互動,維護企業形象和信譽,樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調節可以體現為及時披露財務信息,回應社會關注和質疑,建立健全的投資者關系管理體系,增強各方對企業的信任。以上是財務管理調節機制的基本內容,通過綜合運用組織調節、利益調節和公關調節等方法,可以有效促進財務管理的協調與發展。

              4、財務管理風險機制:建立專項制度,安排專業人員,經過風險辨別、分析、管理、控制等,敏銳果斷的分析判斷,迅速應付,妥善解決。

              三、特點

              1、整體性,?財務管理機制的諸要素相互聯系、相互作用。

              2、結構性,財務管理機制的若干要素,按照一定的秩序、方式和規則排列起來。

              3.動態性,財務管理機制是不斷適應外部環境的變化,改變或替換某種要素,調節各種要素之間的關系,使其具有較強的生命力和較高的有效性。

              4.功能性,結構決定功能,功能表現結構,影響結構。優化結構,提高功能。

              四、功能

              1、協同功能:財務管理系統內部各要素之間的促協作用,與外部環境協同作用。

              2、整體功能:各個要素彼此相互聯系并緊密結合在一起,與外界發生相互作用和相互影響,形成一個開放的整體系統。

              3、適應功能:財務機制具有適應環境的能力,不斷調整財務政策,合理預測事業發展。

              4、平衡功能:財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。

              五、組織架構

              設置財務組,歸口統籌組管理,由審計組監督。

              崗位設置:

              設財務主崗1名,對統籌組負責;

              設財務輔崗會計1名,主崗負責;

              設財務輔崗出納1名,對會計負責。

              六、資金管理

              1、資金使用由主崗申報計劃,統籌組審核同意后方可使用。

              2、資金收付必須辦理手續:收款時,由出納開收據,存入系統指定賬戶,按需結算;

              3、支付流程:

              主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。

              4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。

              5、其他會計業務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業會計準則》以及國家其他相關法律和法規的規定進行執行。

            公司的財務管理制度 13

              一、總則

              第一條為加強公司的財務管理工作,發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況,根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關規定,結合本公司的實際情況,特制定本制度。

              第二條公司財務管理部門的職能:

              1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。

              2、在公司經理層的領導下,建立健全財務管理的各項規章制度,編制財務預算,加強經營核算管理,反映、分析財務預算的執行情況,監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。

              3、積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

              4、協助并參與公司經理層的各項經營管理決策,對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。

              5、按照國家頒布的會計制度要求,準確核算公司的收入和成本,及時繳納應繳的各項稅費。

              第三條公司財務部的人事組成:財務經理、會計、出納。

              財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任,財務經理是公司的會計主管。

              擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發展狀況而定。

              第四條為了便于公司的管理,公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位,其相關職能由公司財務部門統一進行管理。

              第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務,必須遵守本制度。

              二、財務管理基本要求

              第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規定。

              第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證,財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬,必須在記賬憑證上簽字。

              第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點,保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

              財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

              第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表,并按公司制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表,須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發出;公司對外報送的會計報表,須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發出。

              第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監督。

              財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

              第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

              出納人員不得兼任會計,不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

              會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

              第十二條財務會計人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

              一般財務人員辦理交接手續,由財務經理監交。

              財務經理辦理交接手續,由單位負責人或其授權人員監交。

              三、主要會計政策

              第十三條執行《企業會計制度》。

              第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

              第十五條以人民幣為記賬本位幣。

              第十六條會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價以歷史成本為計價基礎。

              第十七條現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

              第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。

              第十九條存貨

              存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作為實際成本,包括直接材料、直接人工和制造費用。

              產成品(包括半成品)的發出以品種法[即:個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。

              低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

              第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

              股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業的經營管理無重大影響的,采用成本法核算。

              股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業的經營管理有重大影響的,采用權益法核算。

              股權投資占被投資企業資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算,并編制合并會計報表。

              第二十一條固定資產及折舊

              固定資產的標準:使用年限在1年以上,單位價值在20xx元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。

              固定資產折舊采用年限法,從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下:類別

              房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

              殘值率5% 5% 3% 5% 3%

              使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

              第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產,按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資產,并停止相關費用及利息的資本化。

              第二十三條無形資產

              公司外購的土地使用權以實際成本入帳,按土地使用期限平均攤銷。

              投資方投入的土地使用權以評估值入帳,按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。

              其他無形資產,以實際成本入帳,按受益期分期平均攤銷。

              第二十四條收入的實現

              銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方,企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制,與企業相關的經濟利益能夠流入企業,相關的收入和成本能夠可靠地計量,即作為收入的實現。

              在同一會計年度內開始并完成的勞務,應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,按完工百分比法確認為營業收入。

              利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業,收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。

              第二十五條其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執行。

              四、工作崗位職責

              第二十六條財務經理的主要工作職責是:

              1、具體領導公司的財務會計工作。

              對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度,不斷地提高財務會計工作的質量和效率,為公司的長遠發展提供堅實的財務保障。

              2、組織制訂公司的各項財務會計制度,并督促各部門和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下,擬訂各項財務會計制度,并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后,要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解,并隨時檢查各項制度的執行情況,發現違反法律法規和公司財務管理制度的,要及時制止和糾正,重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總結,不斷地提出修訂意見和措施,以完善各項財務會計制度。

              3、組織編制公司的財務預算等,經公司經理層或董事會通過后,組織實施。

              4、會同公司內部各部門,定期組織實物資產的清點核實工作,加強對實物資產的管理,提高資金使用效益。

              5、開展財務預算完成情況的.分析,提高經濟效益。

              根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因,找出管理中的漏洞,提出改善經營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節支的潛力。

              6、參加公司經營管理會議,參與經營決策。

              充分運用會計資料,分析經濟效果,提供可靠信息,預測經濟前景,為領導決策當好參謀助手。

              7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的,以及沒有資金來源等的經濟合同和協議,應拒絕執行,并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議,要積極參與擬訂,加強事前監督。

              8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果,審查對外提供的會計資料。

              要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況,以便領導層進行決策,加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規定,及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料,都要經過認真審查,保證真實可靠。

              9、承辦公司領導交辦的其他工作。

              第二十七條會計的主要工作職責是:

              1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬,做到手續完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬,編制財務會計報告。

              2、根據國家稅收政策和公司的收入成本,正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

              3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算,并監督其執行情況。

              4、按照經濟核算原則,定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議,當好公司參謀。

              5、協助財務經理,在其他部門和人員的配合下,搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實,并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

              6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂,并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

              7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

              8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

              第二十八條出納的主要工作職責是:

              1、辦理現金支付和銀行結算業務。

              嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

              庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金,更不得任意挪用現金。

              嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時,必須經單位負責人書面同意,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續。

              2、登記現金和銀行存款日記賬。

              根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,并結出余額,F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”,使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款,要及時查詢。

              要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

              出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

              3、保管庫存現金和各種有價證券。

              對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

              4、保管有關印章、空白票據和空白支票。

              出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

              對于空白票據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續。

              5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

              五、支票管理

              第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

              第三十條支票付款后憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證,按規定登記銀行存款日記賬,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

              第三十一條已領用而未注銷的支票,財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

              第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規定除外)?偨浝硗獬鰰r,應授權財務經理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,財務經理應請示總經理,經其同意后可先付款后補簽。

              六、現金管理

              第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金:

              1、職員工資、津貼、獎金。

              2、個人勞務報酬。

              3、出差人員必須攜帶的差旅費。

              4、結算起點以下零星支出。

              5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。

              前款結算起點定為1000元,結算起點標準的調整由總經理確定。

              第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

              第三十五條除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經財務經理審核,總經理批準后支付現金。

              第三十六條公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須采取轉賬結算方式,不得使用現金。

              第三十七條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

              第三十八條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

              因特殊情況確須坐支的,應事先報經總經理批準。

              第三十九條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款審批單》,經財務經理審核;交總經理批準簽字后方可借用借款。

              第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門主管簽字確認,會計審核費用、天數無誤并報財務經理復核后,送總經理簽字后,出納員方可辦理付款或清帳手續。

              第四十一條每月發生的固定性費用支出,如電話費、房租、水電費等,由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和注明經辦時間),經財務經理審核簽字后報銷。

              第四十二條工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交財務經理審核、總經理簽字,財務人員按時提款發放。

              第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外,其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證并填制費用報銷單,說明費用發生事由,經部門主管簽字確認,財務經理審核,總經理批準后由出納支付現金。

              第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用,應參照上述程序辦理。

              七、會計檔案管理

              第四十五條公司的會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件,如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

              第四十六條會計檔案的保存

              財務部門應有專人負責保存會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料,按順序立卷登記造冊。

              會計檔案的保管期限最低要符合法律規定,具體保管年限詳見下表:

              會計檔案保管期限表

              檔案名稱保管期限

              1、會計憑證類:

              (1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

              (2)銀行存款余額調節表5年

              (3)銀行對賬單5年

              2、會計賬簿類:

              (1)日記賬15年

              其中:現金和銀行存款日記賬25年

              (2)明細賬、總賬、輔助賬15年

              (3)固定資產卡片15年

              固定資產報廢清理后保存5年

              3、會計報表類:

              (1)主要財務指標報表3年

              (2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年

              (3)年度會計報表(決算)永久

              4、其他類:

              (1)財務成本計劃3年

              (2)會計移交清冊15年

              (3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

              (4)主要財務會計文件、合同、協議永久

              會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經財務經理審查,總經理批準,報公司董事會批準后執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀。

              第四十七條會計檔案的借用

              財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關借用手續。

              各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時,必須經部門主管批準,經財務經理同意,方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

              外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經財務經理同意后,方能由檔案管理人員查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

              會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時,必須經財務部經理批準,并限期歸還。

              查閱或者復制會計檔案的人員,應在檔案查閱登記簿上簽字,并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

              第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

              八、附則

              第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。

              第五十條本制度自發布之日起生效實施。

            公司的財務管理制度 14

              第一章總則

              第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務于公司的各項經營活動,根據《會計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會計檔案管理辦法》,并結合公司實際,特制定本制度。

              第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

              第三條本制度適用于公司財務資產部、lng站、永平站、榆煉站。

              第二章組織機構及職責

              第四條公司財務資產部門負責會計檔案的日常管理及保管工作。

              第五條公司機關綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

              第三章會計檔案管理范圍

              第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

              (一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。

              (二)會計賬簿包括按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

              (三)會計報表主要有財務指標快報及月、季、年度會計報表(包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等)。

              (四)經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計核算資料等由財務資產部門進行保管。

              第四章會計檔案的整理立卷

              第七條每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

              第八條會計年度終了后,應采用“三統一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

              (一)分類標準統一:一般將財務會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

              (二)檔案形成統一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一;

              (三)管理要求統一:建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

              第九條會計憑證的立卷

              (一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統一登記至會計檔案保管清冊。

              (二)憑證裝訂

              1.會計憑證裝訂前的準備工作:

              (1)分類整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;

              (2)摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持數字完整;

              (3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發現缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領料單、入庫單、工資和獎金發放單是否隨附齊全;

              (4)記賬憑證上有關人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

              (5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數。

              2.會計憑證裝訂時的要求:

              (1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結,結扣應是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

              (2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規格略大于所附記賬憑證;

              (3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

              3.會計憑證裝訂后的注意事項:

              (1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;

              (2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類編號,以便于調閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

              (3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

              第十條會計賬簿的立卷

              各種會計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應按年整理立卷;疽笫:

              (一)會計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣,不填其它內容;

              (二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各個賬戶是否相符,賬頁數是否齊全,序號排列是否連續;

              (三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

              (四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

              (五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝,應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起;

              (六)會計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現象;

              (七)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章;

              (八)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

              第十一條會計報表的裝訂

              會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一立卷保管。

              會計報表裝訂要求:

              (一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數,上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應對其修補后,完整無缺地裝訂;

              (二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

              第十二條其他會計核算資料的立卷

              會計核算其他會計核算資料應按時整理立卷,要求如下:

              (一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

              (二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發現缺失要查明原因。

              第五章會計檔案的歸檔

              第十三條當年的會計檔案在會計年度終了后,由財務資產部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統一歸檔。移交過程中,需財務資產部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移交,由財務資產部門負責人、綜合辦公室主任負責監督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務資產部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

              第十四條會計檔案的保管

              會計檔案必須進行科學管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

              第十五條機構變動或檔案管理人員調動時,應辦理交接手續,由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

              第六章會計檔案的借閱使用

              第十六條財務資產部門應建立會計檔案清單和借閱登記冊。

              第十七條檔案在財務資產部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經總會計師批準后,方可辦理借閱手續;借閱人員不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經總會計師批準。

              第十八條會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續,具體參見檔案管理相關規定。

              第七章會計檔案的保管期限

              第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

              第二十條會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

              第二十一條會計檔案的`具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

              第八章會計檔案的銷毀

              第二十二條保管期滿的會計檔案,除本制度規定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

              (一)由綜合辦公室會同財務資產部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

              (二)會計檔案銷毀清冊需經總會計師、經理審批。

              (三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務資產部門共同派專人監銷。

              (四)監銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監銷情況報告總會計師、經理。

              第二十三條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

              第九章附則

              第二十四條本制度由財務資產部負責解釋。

              第二十五條本制度未盡事宜,按國家相關法律法規和工貿公司相關規定執行。

              第二十六條本制度自頒發之日起施行

              附件一:

              工貿有限公司油品調運分公司會計檔案保管期限表

              序號檔案名稱保管期限備注

              一、會計憑證類

              1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

              二、會計賬簿類

              2日記賬15年

              其中:現金和銀行存款日記賬25年

              3明細賬15年

              4總賬15年包括日記總賬

              5固定資產卡片固定資產報廢清理后保持5年

              6輔助賬簿15年

              三、財務報告類包括各級主管部門的匯總會計報表

              7主要財務指標快報3年包括文字分析

              8月、季度財務報告3年包括文字分析

              9年度財務報告永久包括文字分析

              四、其他類

              10會計移交清冊15年

              11會計檔案保管清冊永久

              12會計檔案銷毀清冊永久

              13銀行余額調節表5年

              14銀行對賬單5年

              15月度現金盤點表5年

            公司的財務管理制度 15

              公司名稱:

              盤點日期:

              xxxx年xx月xx日

              1、現金實點數(A):

              盤點結果:

              面值

              數量

              金額

              1角

              異常情況:

              2角

              5角

              1元

              2元

              5元

              10元

              20元

              50元

              100元

              合計:

              2、加:其它項目支出(B=C+D):

              未入賬報銷單(C):

              保管人簽名:

              未入賬借支單(D):

              3、實存數(E=A+B)

              4、賬面數(F):

              5、盤盈(盤虧)數(G=E-F):

              盤點人:

              監盤人:

              會計主管:

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