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電大「基礎會計」形成性考核冊參考答案2
基礎會計作業2答案
習題一：
(1)根據經濟業務編制會計分錄如下：
① 借：銀行存款 500 000
貸：實收資本 500 000
② 借：無形資產 100 000
貸：實收資本 100 000
③ 借：銀行存款 300 000
貸：短期借款 300 000
④ 借：固定資產 6 500 000
貸：累計折舊 1 000 000
實收資本 5 500 000
⑤ 借：長期借款 350 000
貸：銀行存款 350 000
⑥ 借：原材料 70 000
貸：實收資本 70 000
習題二:
根據經濟業務編制會計分錄如下：
① 借：物資采購甲材料 42 750
乙材料 60 500
應交稅費應交增值稅 17 425
貸：應付賬款廣州某單位 120 675
甲材料應分攤運費=50*5=250元
乙材料應分攤運費=100*5=500元
② 借：其他應收款張某 3 000
貸：庫存現金 3 000
③ 借：物資采購丙材料 6 300
應交稅應交增值稅 1 020
貸：銀行存款 7 3202
④ 借：應付賬款廣州某單位 120 675
貸：銀行存款 120 675
⑤ 借：物資采購甲材料 80 600
應交稅費應交增值稅 13 600
貸：銀行存款 94 200
⑥借：原材料甲材料 42 750
乙材料 60 500
丙材料 6 300
貸：物資采購甲材料 42 750
乙材料 60 500
丙材料 6 300
習題三：
根據經濟業務編制會計分錄如下：
① 借：生產成本子產品 30 000
丑產品 42 000
貸：原材料甲材料 50 000
乙材料 22 000
② 借：制造費用 3 000
貸：周轉材料 3 000
③ 借：管理費用 3 000
貸：原材料丙材料 3 000
④ 借：管理費用 5 850
庫存現金 4 150
貸：其他應收款 10 000
⑤ 借：制造費用 50
貸：庫存現金 50
⑥ 借：制造費用 4 000
管理費用 900
貸：銀行存款 4 900
⑦a.借：生產成本子產品 25 760
丑產品 11 040
制造費用 8 200
管理費用 11 000
貸：應付職工薪酬 56 000
⑧a.借：庫存現金 56 000
貸：銀行存款 56 000
b. 借：應付職工薪酬 56 000
貸：庫存現金 56 000
⑨ 借：生產成本子產品 3 606.40
丑產品 1 545.60
制造費用 1 148
管理費用 1 540
貸：應付職工薪酬 7 840
⑩ 借：制造費用 290
管理費用 560
貸：庫存現金 850
⑾ 借：應付職工薪酬 2 800
貸：庫存現金 2 800
⑿ 借：管理費用 2 000
貸：庫存現金 2 000
習題四：
根據經濟業務編制會計分錄如下：
① 借：銀行存款 189 540
貸：主營業務收入子產品 72 000
丑產品 90 000
應交稅費應交增值稅 27 540
② 借：銀行存款 12 000
貸：應收賬款某單位 12 000
③ a.借：應收賬款某公司 49 140
貸：主營業務收入子產品 24 000
丑產品 18 000
應交稅費應交增值稅 7 140
b.借：應收賬款某公司 600
貸：銀行存款 600
④ 借：營業費用 1250
貸：庫存現金 1250
⑤ 借：營業費用 5 000
貸：銀行存款 5 000
⑥ 借：主營業務稅金及附加 6 120
貸：應交稅費應交城市維護建設稅 6 120
習題五：
答：(1)根據經濟業務分別按權責發生制與收付實現制編制會計分錄如下：
權責發生制： 收付實現制：
① 借：其他應收款 6 000 ① 借：營業費用 6 000
貸：銀行存款 6 000 貸：銀行存款 6 000
② 借：財務費用 2100 ② 借：財務費用 6 300
應付利息 4200 貸：銀行存款 6 300
貸：銀行存款 6 300
③ 借：銀行存款 50 000 ③ 借：銀行存款 50 000
貸：預收賬款 50 000 貸：主營業務收入 50 000
④ 借：管理費用 8 000 ④ 收付實現制下不存在應計費用。
貸：其他應付款 8 000
⑤ 借：制造費用 25 600 ⑤ 借：制造費用 25 600
管理費用 10 000 管理費用 10 000
貸：累計折舊 35 600 貸：累計折舊 35 600
⑥ 借：營業費用 1 000 ⑥ 收付實現制下不存在應計費用。
管理費用 400
貸：其他應收款 1 400
⑦ 借：預付賬款 7 500 ⑦ 借：預付賬款 7 500
貸：銀行存款 7 500 貸：銀行存款 7 500
⑧ 借：應付賬款 1 000 ⑧ 借：應付賬款 1 000
貸：銀行存款 1 000 貸：銀行存款 1 000
⑨ 借：預收賬款 55 000 ⑨ 收付實現制下不存在應計收入。
貸：主營業務收入 55 000
(2)分別按權責發生制與收付實現制計算本月份的利潤額如下：
權責發生制： 收付實現制：
利潤=收入-費用 利潤=收入-費用
=55 000 -(2100+8 000+10 000+1 400) =50 000-(6 000+6 300+10 000)
=33 500(元) =27 700(元)
習題六：
① 借：制造費用 2 560 ② 借：管理費用 140
管理費用 1 000 貸：待攤費用 140
貸：累計折舊 3 560
③ 借：其他應付款 1 900 ④ 借：財務費用 2 100
貸：其他業務收入 1 900 貸：預提費用 2 100
⑤ a.借：銀行存款 45 000 b.借：其他應付款 7 500
貸：其他應付款 45 000 貸：其他業務收入 7 500
⑥ 借：應收利息 800
貸：財務費用 800
習題七：
1、制造費用總額: 3 000+50+ 4 000+ 8 200+ 1148 +290+ 2 560 =19 248
按工時分配
制造費用分配率：19 248 /(200小時+300小時) = 38.496元/小時
子產品應分配: 200 * 38.496 = 7 699.2(元)
丑產品應分配: 300 * 38.496 = 11 548.8(元)
借:生產成本 子產品 7 699.2
丑產品 11 548.8
貸:制造費用 19 248
2.生產成本 子產品 30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6
丑產品 42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40
G 子產品的單位成本: 67065.60 / 70件 = 958.08
丑產品的單位成本: 66134.40 / 50件 = 1322.688
借:庫存商品 子產品 67 065.60
丑產品 66 134.40
貸:生產成本子產品 67 065.60
丑產品 66 134.40
3. 借:營業成本子產品 76 000
丑產品 72 000
貸: 庫存商品子產品 76 000
丑產品 72 000
子產品的銷售成本 (60+20)* 950 = 76 000
丑產品的銷售成本 (50+10)* 1200 =72 000
4.借: 銀行存款 3500
貸: 營業外收入 3500
5.借: 營業外支出 900
貸: 庫存現金 900
6.借: 銀行存款 10000
貸:其他業務收入 10000
7.借: 營業外支出 1500
貸:銀行存款 1500
8.主營業務收入：子產品 72 000 + 24 000 = 96 000
丑產品 90 000 + 18 000 = 108 000
合計 ：204 000
其他業務收入：1900 + 7500 + 10 000 = 19 400
管理費用：3000 + 5850 + 900 + 11000 + 1540 + 560
+ 2000 + 1000 + 140= 25 990
營業費用：1250 + 5000 = 6250
財務費用： 2100 800 = 1300
主營業務稅金及附加 6120
借:所得稅 12 157.2
貸: 應交稅費應交所得稅 12 157.2
9. 借: 主營業務收入 204000
其他業務收入 19 400
營業外收入 3 500
貸: 本年利潤 226
借: 本年利潤 202 217.20
貸: 營業成本 14 8000
主營業務稅金及附加 6 120
營業費用 6 250
管理費用 25 990
財務費用 1 300
營業外支出 2 400
3kpn
所得稅 12 157.20
借: 本年利潤 24 682.80
貸: 利潤分配未分配利潤 24 682.80
10. 借: 利潤分配盈余公積 7 000
貸: 盈余公積 7 000
11. 借:利潤分配應付股利 20 000
貸:應付股利 20 000
登記賬簿：
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