財務管理制度
在生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編收集整理的財務管理制度 ，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務管理制度 1
一、基本原則
（一）一般程序
1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算；
4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；
6、工資單經(jīng)財務經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
（二）保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
（三）收入掛鉤原則
1、為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
（四）備案原則
1、對于利潤中心的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。
（五）薪酬結構
1、薪酬結構種類
1）年薪制加期權股；
2）基本工資加績效工資加期權股 ；
3）基本工資加傭金（提成）制；
4）基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。
3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。
4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應的福利, 對應不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用, 可以據(jù)實報銷。
5、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。
6、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。
7、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務部備案，并有財務部門的監(jiān)督核算。
8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標準相應級別確定每月的`預期收入額，剩余30%—50%部分在考核結束后根據(jù)考核結果一次性發(fā)放。
二、工資定級權限
1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。
2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財務部負責備案，財務部經(jīng)理負責編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務部備案并執(zhí)行。
3、利潤中心人員工資定級：
1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務部經(jīng)理負責執(zhí)行；
2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準后，運營中心、財務部備案并執(zhí)行；
3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務人員、操作人員的定級與考核標準，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務部備案并執(zhí)行。
4、職能部門人員工資定級：
1）部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財務部經(jīng)理負責執(zhí)行；
2）部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營中心、財務部備案并執(zhí)行。
三、工資收入標準（見附表）
附表1：利潤中心管理人員收入標準；
附表2：成本中心管理人員收入標準；
附表3：專業(yè)技術人員收入標準；
附表4：操作人員收入標準；
附表5：業(yè)務人員收入標準。
財務管理制度 2
為進一步加強集團總部食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就集團總部食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下：
一、食堂財務管理的總體要求
集團總部開辦食堂是一項福利性事業(yè)，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設集團總部食堂結算戶，由集團總部辦公室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、集團總部食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。集團總部食堂物資必須實行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，相關人員監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“集團總部食堂實物自制單據(jù)”上分別簽
字認可后， 方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”， 經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食 油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。集團總部食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，年末結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調(diào)整。
三、集團總部食堂收入管理
(一)集團總部食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂收到的就餐人員的就餐收入按職工人數(shù)打入職工個人卡。職工吃飯刷卡結算，節(jié)余部分可在規(guī)定的時間購買其它食品。向職工和管理人員收取的伙食費，實行月初預收、月末結轉(zhuǎn)確認伙食收入的辦法。即：集團總部預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉(zhuǎn)確認當月伙食收入。食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)客飯收入，各來人單位在職工食堂就餐的按照實際成本
填制集團公司自制客飯費用單來收取費用。
(三)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
(四)職工伙食費的收取應充分考慮職工的`承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，集團總部行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，集團總部可給予一定經(jīng)費補助。
四、集團總部食堂支出管理
(一)集團總部食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指集團總部食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括： （1）糧食支出：集團總部食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出； （2）菜金支出：集團總部食堂燒菜所耗用的支出 （3）調(diào)料支出：集團總部食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出； （4）燃料支出：集團總部食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出； （5）職工就餐時所用的水果;(6)其他材料支出：集團總部食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：集團總部食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理
財務管理制度 3
為加強財務管理，提高資金使用效率，節(jié)約經(jīng)費開支，堵塞漏洞，確保財務工作更好地為教學服務，特制定本制度。
一．總則
1．學校財務管理，必須嚴格遵守《會計法》等財經(jīng)法則，執(zhí)行學校財務管理的規(guī)章制度。
2．學校領導應加強其思想政治工作，并支持財務人員按有關法規(guī)正確行使職責，教育教職工遵紀守法，按制度辦事。
3．財務部門必須嚴格按照會計制度規(guī)定的會計科目及核算方法，做好學校各項財務收支工作，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。
4．各項經(jīng)費開支實行校長一支筆審批制。即由經(jīng)辦人辦理，總務主任審核，校長審批。
二．關于收費
1．學校的一切經(jīng)濟活動均應納入總務處財務管理，任何部門、年級、班級、個人都不能離開總務處財務管理而從事經(jīng)濟活動。
2．上級規(guī)定收取的學雜費，學費及代辦項目由班主任代收。班主任代收學雜費及學費前先到總務處領取統(tǒng)一印制的稅務發(fā)票，收費時須一生一票。所收現(xiàn)金須在總務處指定日期內(nèi)及時交總務處財務室核收入帳。班主任領用的發(fā)票不得遺失，用完后發(fā)票存根全部交總務處存檔。
3．嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的項目和標準收費。代辦費和其他臨時性收費以學期為單位與學生結算，多余經(jīng)費以班為單位，由班主任和班長共同簽字領回退給學生，任何人不得挪用、貪污。
三．關于發(fā)票的要求
1．凡需報銷的發(fā)票和收據(jù)一律要符合財政局規(guī)定的通用或?qū)Ｓ檬論?jù)、稅務局規(guī)定的稅務發(fā)票。
2．發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容的填寫要求規(guī)范、真實、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當事人簽章并寫明年、月、日予以證明，以明確責任。
3．凡購物發(fā)票的購物名稱、數(shù)量、單價、金額一律要求書寫規(guī)范，字跡清晰。
4．凡勞務發(fā)票一律要在附件注明勞務服務內(nèi)容，且須經(jīng)有關人員簽名予以證明。臨時工工資發(fā)放須由各用工部門填寫臨時工工資表，并有考核負責人部門領導證明、總務主任審核，由校長審批后發(fā)放。
四．關于發(fā)票的報銷手續(xù)
1．凡報銷的發(fā)票、收據(jù)一律要有本人簽名，注明經(jīng)手人及用途（如購物品過多或用途過多，則要求經(jīng)手人列出詳細清單）。購進金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產(chǎn)，要求由保管人員驗收并登記立帳，在發(fā)票上注明驗收字樣和簽名，然后由經(jīng)手人辦理領用手續(xù)，以便年終進行財產(chǎn)清查。
2．各項經(jīng)費開支實行一支筆審批制，即由經(jīng)手人、（驗收人）、證明人、總務主任及校長簽字后方可到財務室進行報銷。
3．凡不符合以上報銷手續(xù)的發(fā)票、收據(jù)，財務室應拒絕辦理報銷手續(xù)。
五．關于結構工資
結構工資由辦公室根據(jù)考核結果造表，由總務主任和主管人事副校長審核，校長簽發(fā)后由總務處發(fā)放。
六．關于出差
1．出差人員根據(jù)出差需要可先預先借一定數(shù)額的現(xiàn)金，由出差人員填寫《借款單》，填寫出差事由、地點、借款金額，由總務主任審核報校長批準，方能到財務部門辦理借款手續(xù)。
3．出差回來后及時到總務處填寫出差報銷單，經(jīng)會計審核后由總務主任批報，校長核批簽字后方可報銷。
4．報銷標準按“關于出差報銷標準的幾條規(guī)定”執(zhí)行，超標準開支費用，一律由本人自理。
5．出差途中擅自改變路線的費用，旅游參觀費用及交通費不予報銷。
七．關于購物
1．凡各部門需要購買的物品，先由部門負責人填寫購物申請結算單，屬100元/件、300元/批以下的采購，由總務主任審核后方可購買；100元/件、300元/批以上的采購，由總務主任審核，校長審批后方可購買。
2．購買大中型金額（300元以上）物品由二人以上負責購買。采購20xx元/批以上物品要有三家以上商家競標。
3．凡經(jīng)批準后購買的物資、辦公用品由保管員驗收入庫，固定資產(chǎn)（500元/件以上的物質(zhì)）由財產(chǎn)保管員驗收入庫，并在發(fā)票上簽名。
八．關于現(xiàn)金管理
1．現(xiàn)金支付的范圍：預借自帶的差旅費及1000元以下的零星商物交易、勞務結算等。
2．現(xiàn)金收付由直接支付會計辦理。超過1000元的`商物交易均不得直接使用現(xiàn)金支付。
3．收付現(xiàn)金的各種原始單據(jù)必須手續(xù)齊全（有單位名稱、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手、驗收、審核、主管簽章等）。
4．直接支付會計日常所需支付的現(xiàn)金必須從銀行支取。每天業(yè)務終了的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的庫存限額1000元。
5財會人員取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。
九．關于財務檢查
1．檢查錢、物、帳是否相符。
2．清查違紀受賄、貪污挪用等經(jīng)濟問題。每年將財務收支情況向教代會匯報。每學期清查一次財物。
十．關于基建與維修
學校大型基建工程，必須按規(guī)定辦理基建手續(xù)。學校內(nèi)的小型維修由總務處安排。基建（維修）過程必須公開，基建監(jiān)督小組的同志對基建（維修）全過程實行監(jiān)察和管理，嚴防基建維修違規(guī)事件發(fā)生。
十一．關于歸還公物
1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門。每學期期末前進行一次清理，保管人員有責任追回借出物品。
2．凡調(diào)出人員，應先向校辦公室領取調(diào)離申請表，并向總務、教務、圖書館等有關部門歸還公物及借支。處室及有關人員簽章后方可到辦公室辦理調(diào)離手續(xù)。
財務管理制度 4
第一章總則
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
第二章會計機構 、會計人員的管理
2.1公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。
第三章流動資產(chǎn)的管理
3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3 收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理帳務，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的.發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整帳務，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報帳及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計帳價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。
7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖帳手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午６：００為結帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3 企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10．3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關責任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元.
10．8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元.
10．9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
財務管理制度 5
第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的'毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
財務管理制度 6
第一章 總則
第一條 為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。
第二章 財會機構設置
及財會人員崗位職責
第三條 公司財務部門的職能
（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成公司領導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務處理。
（七）完成公司領導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
（一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的`經(jīng)濟行為。
（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成公司領導交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計
，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。
第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
（二）個人勞務報酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費；
（四）結算起點以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十七條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本制度條款認定應予處罰的。
第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
財務管理制度 7
一、總則
第一條為規(guī)范本公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會計制度》，特制定本辦法。
第二條會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。
企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。
第四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條企業(yè)的`會計記賬采用借貸記賬法。
二、財務機構設置及會計崗位責任制
本公司根據(jù)業(yè)務需要設置財務科，配備相應的業(yè)務素質(zhì)合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓會計人員。
三、貨幣資金管理制度
(一)現(xiàn)金管理制度
1、錢帳分開。
2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳實相符。
3、嚴格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。
(二)銀行結算制度
1、嚴格執(zhí)行《銀行結算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶;不簽發(fā)空白、空頭支票。
2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。并按月調(diào)整未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3、支票管理
①支票領用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理簽字。
②支票簽發(fā)時要登記支票領用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。
③印鑒、支票分開保管。
4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。
四、費用開支財務管理制度
第一章、費用開支計劃
第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。
第二條公司同時授予部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權限。
第三條公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權。
第二章審批權限及程序
第一條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：
1、費用由當事人申請;
2、部門經(jīng)理審查確認;
3、財務部門審核;
4、授權分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
第二條凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。
第三章行政費用管理
第一條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：
1、行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：
(1)單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經(jīng)理批準;
(2)單價在50元以上，或總價在200元以上，總經(jīng)理批準。
購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷。
第二條交通費報銷：
1、交通補貼依公司補貼津貼標準。
2、交通補貼以報銷形式發(fā)放。
3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。
4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經(jīng)批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。
第三條應酬招待開支報銷：
1、根據(jù)公司規(guī)定的接待標準接待。
2、應酬應事先申請并得到批準。
3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。
4、如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結算。
第四章內(nèi)部費用單據(jù)管理
第一條依類別規(guī)范填制相關單據(jù)。
第二條報銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關正規(guī)票據(jù)，特殊事項貼附相關證明。
五、經(jīng)營財務管理制度
第一章、采購管理
1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。
2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財務聯(lián)、采購發(fā)票和相關單據(jù)做財務報賬。
3、特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)開具發(fā)票。
第二章、銷售管理
1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報財務部門開具銷售發(fā)票，倉管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關單據(jù)報財務。
2、銷售人員負責貨款以及相關單據(jù)的回收。
3、財務部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關人員收齊單據(jù)。
第三章庫存管理
1、詳細統(tǒng)計購入發(fā)出貨物，制作庫存明細表。
2、依據(jù)相關部門要求提供數(shù)據(jù)。
3、定期向財務部門提交盤點表。
本制度由財務部解釋、補充。
財務管理制度 8
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經(jīng)濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。
除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》。
第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
第二章 代管基金
第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。
共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理。
代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。
第六條 企業(yè)支付速達軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。
第三章 成本和費用
第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。
第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。()營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。
第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。
第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。
第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第四章 收入及利潤
第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
第十四章 主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。
第十五條 企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的.付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。
主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條 其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
第二十條 其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務支出。
第五章 附則
第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。
財務管理制度 9
食堂工作為學校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學校食堂財務管理暫行辦法,可供參考。
為進一步加強學校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支行為,嚴肅財經(jīng)紀律,特制定學校食堂財務管理暫行辦法。
一、指導思想
學校開辦的食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務師生為宗旨,認真執(zhí)行有關法律、法規(guī)和財務管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨立建賬,獨立核算。
二、人員、賬目設置
學校食堂應設會計、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據(jù)需要擇優(yōu)安排。會計、出納可由學校財務人員兼任,管理員可由學校總務主任兼任。人員分工明確,各負其責,形成相互約束,相互監(jiān)督的機制。
學校可在銀行基本存款賬戶基礎上,開設學校食堂銀行專用結算賬戶。設立總賬、實物明細賬、收支明細賬、現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復式記賬。
三、學校食堂物品采購與管理
一食堂物品采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物品必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠,安全衛(wèi)生。
二建立物品采購內(nèi)部牽制制度。學校食堂物品必須實行雙人采購,采購人員要定期輪換,規(guī)模較大的學校可實行團體采購加集中配送。接受集中配送,須及時結算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務糾紛。
三建立物品采購驗收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。
四建立食堂存貨盤點制度。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結。每學期結束后進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行賬務調(diào)整。
四、學校食堂收入管理
一食堂出售飯菜的價格,必須以伙食支出的成本為依據(jù)來確定。
二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。
三食堂向?qū)W生收取伙食費,實行定額預收制度的,要按月結算
四對規(guī)模較大的學校,食堂服務部原則上要和食堂統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,學生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營收入。
五學校食堂銀行存款所產(chǎn)生的.利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。
六學校食堂不允許對外承包經(jīng)營,對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的費用,必須納入學校預算外收入管理。
七學校食堂實行自收自支,自負盈虧,學校一般不予補助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設備購置或大額支出可從學校經(jīng)費賬中列支。
五、學校食堂支出管理
一學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1、伙食支出。是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:
⑴原、輔材料支出。學校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出;
⑵人員支出。學校食堂聘請臨時工等人員工資支出;
⑶日常公用支出。學校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學校公用經(jīng)費中列支;
2、副營支出。指食堂開展其他經(jīng)營活動而發(fā)生的支出(如食堂服務部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨計算盈虧。
3、其他支出。
二食堂支出的管理和審批程序。
1、學校食堂所有開支票據(jù)要有三人以上簽字,大額開支要有學校校長簽字。
2、領取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關賬簿。
3、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。
4、學校食堂內(nèi)部人員工資要公平合理,領款手續(xù)齊全。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業(yè)務不相關的各種費用。
5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報學校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。
六、工作要求
1、食堂財會人員在登記入賬時,要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內(nèi)容真實,數(shù)字準確,手續(xù)完備。
2、學校食堂要真實反映財務收支和盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學校領導。同時要及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實行向特困學生補助或向?qū)W生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。
3、食堂財務的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊,整理歸檔。
4、區(qū)教育局勤辦負責全區(qū)學校食堂財務情況監(jiān)督檢查工作,不定期進行抽查。學校對食堂經(jīng)營業(yè)務收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監(jiān)督。
5、本辦法適用于全區(qū)所有寄宿制中小學、幼兒園。
6、本辦法的解釋權在樊城區(qū)教育局勤工儉學管理辦公室。
財務管理制度 10
隨著醫(yī)療行業(yè)的迅速發(fā)展，醫(yī)院的管理模式不斷趨于企業(yè)化。在激烈的市場競爭中，醫(yī)院要想得到良好的發(fā)展，就要認識到自身發(fā)展中的不足，提高財務管理水平，構建科學完善的財務管理體系。
一、醫(yī)院財務管理的現(xiàn)狀
(一)預算管理認識不足
在醫(yī)院管理者中，對預算管理認識不足是經(jīng)常出現(xiàn)的情況。對預算管理存在認識誤區(qū)使管理者單一的把預算管理交到財政部門，導致基層的工作人員與醫(yī)院的管理者都缺乏對預算管理的認識。預算管理工作無法順利的開展，導致預算的編制與執(zhí)行始終無法緊密聯(lián)系到一起，無法實現(xiàn)預算管理的意義。
(二)內(nèi)部控制制度不完善
在醫(yī)院中由于沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度，導致違規(guī)做事的事情經(jīng)常出現(xiàn)，使內(nèi)部控制制度形同虛設。對于財務人員來說，如果職業(yè)操守不高，素質(zhì)比較低，加上沒有相應制度的規(guī)范，會利用自身的職位便利謀取私利，危害醫(yī)院的利益。
目前對財務的不斷優(yōu)化，普及使用會計電算化，使財務管理效率大大提高，但是計算機是一把雙刃劍，雖然給工作帶來極大的便利，但是給一些不法分子提供可乘之機，給醫(yī)院內(nèi)部的監(jiān)控帶來新的挑戰(zhàn)。
(三)財務分析有限
財務管理者認為財務分析只是對財務報表進行整理和分析，因為存在這樣的思想，導致在工作中沒有對財務進行全面的分析，沒有為醫(yī)院的科學決策提供正確的參考數(shù)據(jù)。財務分析的中常見的問題還有分析標準單一，沒有全面的對財務報表進行統(tǒng)計計算，無法科學的反應出醫(yī)院的經(jīng)營現(xiàn)狀。
二、醫(yī)院財務管理制度構建的主要內(nèi)容
(一)實行全面預算管理
全面預算管理是指包含醫(yī)院全部的開支，醫(yī)院在進行年度財務收支計劃的制定時，要將醫(yī)院的業(yè)務活動與發(fā)展計劃進行體現(xiàn)，制定科學的收支和支出預算。實行全面的預算管理，可以把經(jīng)濟責任制和系統(tǒng)觀點綜合考慮在內(nèi)，最大程度上實現(xiàn)對經(jīng)濟的控制，從而實現(xiàn)醫(yī)院資源的合理配置。
(二)建立健全財務規(guī)章制度
財務規(guī)章制度是衡量醫(yī)院財務經(jīng)營狀況的.重要標準，只有制定完善的財務規(guī)章制度，財務工作才能順利開展。建立健全的財務規(guī)章制度，可以在最大程度上減少財務管理中的漏洞，維護醫(yī)院財產(chǎn)安全。
同時還要貫徹落實醫(yī)院內(nèi)部控制制度，加強對財務管理的約束，完善的內(nèi)部控制體系可以實現(xiàn)對重大決策進行討論，一致通過以后才能對計劃展開實施。醫(yī)院內(nèi)部應當宣傳內(nèi)部控制制度的重要性，讓每一位工作人員都對內(nèi)部控制有正確的理解，只有這樣才能發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，財務人員在內(nèi)部控制體系下才能嚴謹工作。內(nèi)部控制體系的建立，可以在醫(yī)院內(nèi)部形成良好的監(jiān)督，實現(xiàn)各個部門有序工作，提高醫(yī)院的工作效率。
完善的財務規(guī)章制度應當明確各個崗位的工作職責，對財務工作用章的管理工作，出納人員與會計人員的工作，設備以及藥品采購和管理工作等內(nèi)容都進行明確的分離，責任到人。各個活動的開展都規(guī)定在一定的范圍之內(nèi)，嚴格按照財務管理制度執(zhí)行，對重要的崗位實行輪換上崗的工作方式。
(三)完善財務分析體系
醫(yī)院的管理模式趨向企業(yè)化發(fā)展，那么醫(yī)院應當借鑒企業(yè)的成功管理經(jīng)驗，學習現(xiàn)代化的財務分析方法。通過對企業(yè)先進管理模式的分析和學習，與醫(yī)院的實際發(fā)展情況進行結合，制定適合醫(yī)院發(fā)展的財務分析方法，建立起比較完善的財務分析體系。
醫(yī)院的財務分析體系要對醫(yī)院各個時期的財務報表等資料進行重點分析，對不同的資料采用一般分析和專題分析兩種形式進行。完善的財務分析體系應當是利用對比分析法、投入產(chǎn)出分析法、經(jīng)濟批量分析法對財務信息進行整理和分析的。分析的主要內(nèi)容既要包括醫(yī)院管理和財務效益，還要包括醫(yī)院的發(fā)展能力和償還能力等內(nèi)容，通過財務分析能夠?qū)︶t(yī)院的縱向和更像發(fā)展有一定的把握，使醫(yī)院的管理者能夠?qū)︶t(yī)院現(xiàn)階段的財務狀況、現(xiàn)金流量等進行詳細掌控。這樣才能有助于醫(yī)院的管理者對本醫(yī)院的發(fā)展有一定的了解，看到本醫(yī)院發(fā)展中存在的不足，及時的作出正確科學的決策，促進醫(yī)院的發(fā)展。
(四)優(yōu)化人員配置
財務部門是醫(yī)院重要的組成部分，在對財務人員的分配上，應當選用責任心強、素質(zhì)高的優(yōu)秀人才。同時對相關財務人員進行定期的培訓，不斷的學習新的財務管理模式，加強專業(yè)技能，同時對工作人員的思想道德進行培養(yǎng)，逐步提高財務工作人員的工作素質(zhì)。
三、結束語
經(jīng)濟的發(fā)展給醫(yī)院的進一步發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)，醫(yī)院發(fā)展中仍然存在很多的問題，尤其是財務工作中問題正在不斷的顯現(xiàn)出來。針對出現(xiàn)的問題，醫(yī)院應當不斷的完善管理制度，制定適應社會發(fā)展的財務管理制度，保障醫(yī)院在激烈的市場中能夠穩(wěn)定發(fā)展。
財務管理制度 11
1. 認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2. 編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。
3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
4. 學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作。
5. 學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。
6. 根據(jù)財務監(jiān)督制度的'需要，設置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7. 會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執(zhí)行會計崗位責任制所規(guī)定的各項職責。
8. 學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。
9. 財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。
10. 做好財務檔案工作，未經(jīng)領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。
11. 認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
12. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。
13. 不遵守財務制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。
財務管理制度 12
第一章總則
第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。
財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的`記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：房屋、營業(yè)用房30年
通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛(wèi)設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。
第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入+營業(yè)稅金及附加+營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入
營業(yè)外支出
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；
提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：
業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。
財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
財務管理制度 13
前 言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務管理的基本職能
物業(yè)財務管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務管理的基本任務
做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入，通過財務活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務監(jiān)督機制
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務必須根據(jù)有關的法規(guī)以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務預算管理制度
1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度
公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。
第二章 財務機構和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設立財務部。總公司財務部對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。
2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。
3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務部管理。
4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經(jīng)營計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。
5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務預算管理
1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務預算的編制
（1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。
（2）、財務預算內(nèi)容：
（2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
（2.2）、費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應編制經(jīng)營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
（2.3）、現(xiàn)金預算。列示預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應編制現(xiàn)金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
（2.5）、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內(nèi)期末財務狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
（2.6）、財務狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內(nèi)經(jīng)營預算結果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。
5、 財務預算編制程序：
（1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。
（2）將財務預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。
6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。
4、公司財務預算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應通過總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營風險。
第六章 貨幣資金和往來結算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
（1）、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；
（2）、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
（3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
（4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
（5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
（6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
（8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
（9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
（10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
（13）、負責與開戶銀行的業(yè)務聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結算的管理
公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
（1）、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
（2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；
（2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；
（2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；
（3）、墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質(zhì)量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
（1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
（3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；
（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
（6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權平均
5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經(jīng)公司領導及有關職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的'使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
（1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
（2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
（1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
（1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
（2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
（3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；
（4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
（5）、商譽的計價應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；
（1）、專有技術按15年平均攤銷；
（2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷；
（3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
（1）、 租賃費按6年平均攤銷；
（2）、裝修費按5年平均攤銷；
（3）、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關經(jīng)營費用在預算內(nèi)公司掌握使用，超過預算的相關費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
財務管理制度 14
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c） 學生學雜費收入。
d） 各種捐贈款項收入。
e） 其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a） 學校向財務部門提供下年度需要的'設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b） 學
校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c） 在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四、 經(jīng)費使用管理
1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a） 學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b） 學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c） 財務部門各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d） 財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e） 財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、 學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
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