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            財務管理會計核算制度

            時間:2025-08-30 08:46:01 秦彰 財務管理 我要投稿
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            財務管理會計核算制度范本(通用32篇)

              現如今,我們每個人都可能會接觸到制度,制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢?以下是小編精心整理的財務管理會計核算制度范本,歡迎大家分享。

            財務管理會計核算制度范本(通用32篇)

              財務管理會計核算制度 1

              財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

              1.負責公司財務管理工作。

              編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

              2.負責公司會計核算工作。

              遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

              3.負責公司成本核算和成本管理。

              設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。

              4.建立經濟核算制度。

              利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

              5.配合公司內部審計。

              根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

              第一章 資金審批制度

              1.總則

              ⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

              ⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

              ⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

              ⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

              ⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;

              ⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

              ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

              2.施工工程用款審批制度

              施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

              ⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

              ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

              3.公司差旅費開支制度

              ⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

              ⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

              ⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:

              ①房租標準:

              A、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;

              B、一般職員,房租標準為100元/日。

              ②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

              ⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

              4.車輛維修費及汽油費管理制度

              ⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

              ⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續,并由辦公室建賬予以核銷使用;

              ⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

              5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

              ⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

              ⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

              ⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

              ⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

              ⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;

              ⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

              6.行政費用報銷制度

              ⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的.其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

              ⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;

              ⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

              ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

              ⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

              ⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

              ⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

              第二章 工程成本管理制度

              1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

              2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

              3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

              4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

              ⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

              ⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

              5.工程中間結算程序。

              ⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

              ⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

              6.工程決算程序。

              ⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

              ⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

              ⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

              ⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

              第三章 財產管理制度

              1.公司財產的范圍

              ⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

              ⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

              ⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

              2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

              ⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

              ⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

              ⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

              3.財產的購置與調撥

              ⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

              ⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

              ⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

              ⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

              ⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

              4.財產的清查、盤點

              ⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

              ⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

              ⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

              ⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

              ⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

              財務管理會計核算制度 2

              全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度,敬業愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

              一、財務部職責范圍

              1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。

              2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。

              3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

              4、編制和執行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

              5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。

              6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。

              7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

              8、及時核算和上繳各種稅金。

              9、參與業務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。

              10、會計檔案資料的'收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

              11、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

              12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。

              二、借款和各種費用開支標準及審批制度

              借款審批及標準:

              1、出差借款: 出差人員應先到財務部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

              2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

              3、日常費用借款:各部門因辦理業務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

              4、其他臨時借款:如業務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。

              5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

              6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

              7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

              三、日常費用報銷:

              1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。

              2、日常支出時應盡量取得原始發票,對于不能取得原始發票的情況,需由對方出具收款證明。

              3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;

              4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

              5、補充說明:如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

              財務部崗位職責

              1、辦理現金收支和銀行結算業務,嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;

              2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現金,每周一填寫貨幣資金周報表;

              3、保管好庫存現金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

              4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章;

              5、嚴格管理空白收據和空白發票,認真辦理領用手續,按規定簽發支票;

              6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

              7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定,并正確執行;

              8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會計憑證,登記總帳;

              9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

              10、每月編制會計報表,確保報表數字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;

              11、負責裝訂、管理會計檔案;

              12、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

              13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款;

              14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

              15、每月末及時督促各項目部報帳;

              16、及時、準確核算各種原始票據,并制單入帳;

              17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執行付款;

              18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

              19、編制和執行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

              20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益;

              21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

              22、認真貫徹國家的財經方針政策,執行會計制度和財務管理方法,監督執行會議;

              23、完成領導布置的其他工作。

              財務管理會計核算制度 3

              財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

              一、票據

              1、票據的種類:

              (1) 外部取得的原始發票;

              (2) 公司自制的.差旅費報銷單;

              (3) 公司自制的支出證明單。

              2、票據的報銷要求:

              (1) 外部取得的原始發票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

              (2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

              (3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據非常多的情況,使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

              附 則

              本規定由總經理辦公會負責解釋。

              本規定自發布之日起生效。

              財務管理會計核算制度 4

              1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。

              2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

              3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

              4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。

              5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。

              6、會計憑證的一般要求

              a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

              b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

              c.記帳憑證要連續編號,一筆業務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

              d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

              e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

              f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。

              7、登記會計帳簿

              a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

              b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

              c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記,不得跳行隔頁,否則應注明此頁(此行)空白字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明過次頁或承前頁,對需要結出本月發生額的帳戶,結計過次頁的本頁合計數,應為本月初本頁止的'發生額的合計數。

              d.帳簿記錄發生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

              e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明結轉下年和上年結轉。

              8、編制財務報告

              a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。

              b.對外報送的財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。

              b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

              c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。

              d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

              e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。

              財務管理會計核算制度 5

              一、酒店按照《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》和《旅游企業會計制度》等有關規定,結合酒店實際,制定酒店的會計政策和辦理會計業務。

              二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄,均須根據實際發生的'經營業務進行登記,做到手續齊備、摘要簡明、內容真實、數字準確,及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現金流量。

              三、會計政策:

              1、存貨采用加權平均法;

              2、低值易耗品采用五五攤銷法;

              3、應收帳款采用直接轉銷法;

              4、投資采用成本法;

              5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷;

              6、固定資產折舊采用直線法。

              四、酒店帳務處理程序:

              1、經批準和手續完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續,按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續并填寫《單證交接表》(見附件一);

              2、主管會計根據出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經財務部會計經理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳;[b]

              3、主管會計根據明細帳和總帳,編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監;

              4、酒店財務總監對會計報表審核簽認后,呈報總經辦審批;

              5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳,按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。

              財務管理會計核算制度 6

              一、學校所有財會機構都必須根據本部門性質和管理的要求,執行國家統一的相關行業會計制度和會計政策,并根據管理的需要建立內部管理制度。本級制定的相關制度要報上一級財務機構備案。

              二、學校所有會計機構都必須制定財會人員崗位責任制,明確崗位業務范圍,明確崗位職責。堅持不相容職務相互分離,如出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管,財務印鑒和結算票據必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明,相互制約,相互監督。要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。

              三、在核算過程中要按規定設置和使用賬簿,會計憑證順序編號,及時編報會計報表,會計檔案按規定妥善保管,及時歸檔。

              四、各財會機構要明確會計審核制單人員的職責,不符合規定和審批手續不全的憑證不得受理。出納在結算過程不得壓票,銀行賬戶要由專人按時進行核對,進行未達帳項的調整,對銀行存款期末余額調整表要按期報計財處處長(會計主管)和主管校領導簽字。對超期未達帳項要及時處理,特殊情況的要寫明情況向主管領導匯報。對數額較大的支出項目要經計財處處長(會計主管)簽字審批,以確保學校貨幣資金的安全使用。

              五、在實行會計電算化的過程中,要選用成熟可靠的'商業財會軟件。對已經實行會計電算化的單位,要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權的管理控制,要指定專人進行文件備份、負責軟件維護和監控。

              六、各財會部門內部必須建立復核制度,指定專職或兼職審核人員進行復核。一般要堅持事前復核。對往來帳要落實責任,及時清理,避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度,對兩年以上的往來帳項要實行重點管理,并由主管會計人員分析原因,提出解決的辦法,報計財處處長(財務主管)。數額較大的或可能(已經)形成呆、壞帳的要向主管領導報告。

              財務管理會計核算制度 7

              一、總則

              (一)為了規范公司的會計核算,提高會計核算水平,保證會計信息質量,根據財政部頒布的《企業會計準則》《企業會計準則應用指南》( 2006年 )等財會法規,結合公司具體情況,制定本會計政策。

              (二)本會計政策的制訂遵循以下九項原則:

              1、適用性原則。即確定的會計政策必須適應本公司的所有權性質、經營規模及行業特點、發展階段和管理水平等若干理財環境。

              2、可靠性原則。本公司以實際發生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告,如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息,保證會計信息真實可靠、內容完整。

              3、相關性原則。本公司提供的會計信息與財務會計報告使用者的經濟決策需要相關,有助于財務會計報告使用者對公司過去、現在或者未來的情況作出評價或者預測。

              4、可理解性原則。本公司提供的會計信息清晰明了,便于財務會計報告使用者理解和使用。

              5、 可比性、一致性原則。本公司提供的會計信息應當具有可比性。同一公司不同時期的相同或相似的交易或者事項,應當采用一致的會計政策、不得隨意變更。確需變更的,在附注中說明。

              6、 實質重于形式的原則。本公司按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告,不僅以交易或者事項的法律形式為依據。

              7、重要性原則。本公司提供的會計信息要反映與公司財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或事項。

              8、謹慎性原則。公司對交易或事項進行會計確認、計量和報告保持應有的謹慎,不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。

              9、及時性原則。企業對于已經發生的交易或者事項,應及時進行會計確認、計量和報告,不得提前或延后。

              (三)公司會計采用的會計政策,在每一會計期間和前后各期應當保持一致,不得隨意變更。但是,滿足下列條件之一的,可以變更會計政策:

              1、法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更。

              2、會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。

              (四)下列情況不屬于會計政策變更:

              1、本期發生的交易或者事項與以前相比具有本質差別而采用新的會計政策。

              2、對初次發生的.或不重要的交易或者事項采用新的會計政策。

              (五)公司根據法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更會計政策的,按照國家相關規定執行。

              會計政策變更采用追溯調整法處理,將會計政策變更累積影響數調整列報最早期初留存收益,其他相關項目的期初余額和列報前期披露的其他比較數據也一并調整,但確定該項會計政策累積影響數不切實可行的采用未來使用法。

              財務管理會計核算制度 8

              第一章 總 則

              第一條 為規范會計核算,為財務管理提供基礎、可比的會計數據,根據《會計法》、《測繪事業單位會計制度》、《會計工作基礎工作規范》,結合單位實際,制定本辦法。

              第二章 會計核算基礎工作規定

              第二條 嚴格按照《測繪事業單位會計制度》和財政部頒發的《政府收支分類科目》規定,結合會計核算內容和中心財務管理要求,對會計核算科目進行分類,并根據分類要求,設置和運用會計科目,開設相應的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應調整。

              第三條 記賬采取借貸記賬法;收支的計量采取權責發生制;會計年度為每年1月1日至12月31日;人民幣為記賬本位幣。

              第四條 會計報表按《測繪事業單位會計制度》和財政部規定的表式和填報時間、份數執行。

              第五條 會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調撥單、收款收據、借款條、勞務(咨詢)費領款單、內部費用轉賬單、費用開支證明等;外來原始憑證是與其他單位或個人發生業務、勞務關系時,由對方出具的憑證、發票、收據等。

              第三章 會計核算方法

              第六條 憑證填制與審核:對于已經發生的經濟業務,必須由經辦人或部門填制原始憑證,并簽名或蓋章。所有原始憑證須經計劃財務處和有關部門的審核,并根據審核后的原始憑證填制記賬憑證,作為登記賬簿的依據。

              第七條 賬簿登記:根據記賬憑證,全面、連續、系統的進行登記。

              第八條 成本核算:對應計入成本對象的全部費用進行歸集、計算,并確定各對象的總成本。

              項目收支分部門和項目進行輔助核算;管理費用和間接費用按部門進行輔助核算;各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。

              第九條 財產清查:通過實物盤點、往來款項的核對,檢查財產和資金的實有數額。

              第十條 會計報表編制:根據賬簿記錄的數據資料,采用規定的表式,概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經濟活動的過程和結果。

              第四章 會計核算組織程序

              第十一條 根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

              第十二條 根據記賬憑證記賬后生成“現金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。

              第十九條 定期和不定期的`根據“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務分析報告。

              第二十條 記賬錯誤處理

              (一)記賬前發現記賬有錯誤的,由制單人重新填制記賬憑證。

              (二)審核后發現記賬憑證有錯誤的,由審核人取消審核,由制單人進行修改。

              (三)已經記賬的記賬憑證發現錯誤的,由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。

              (四)報出會計報表后發現錯誤的,以紅字沖減錯誤的記賬憑證,重新填制正確的記賬憑證。發現上年度的記賬憑證錯誤,根據實際情況和制度的規定進行更正。

              第五章 結賬及對賬

              第二十一條 結賬是各種賬簿記錄的結算

              (一)結賬前,所有的轉賬業務應編制記賬憑證,記入有關賬簿。

              (二)在結賬時,首先將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。

              第二十二條 對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。

              (一)賬賬核對,一般為每月一次,各種資產明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。

              (二)賬實核對:

              1、每日現金與現金日記賬核對;

              2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對,填制《銀行余額調節表》。

              3、定期不定期對資產明細賬與資產實物進行核對,每年對“往來賬款明細賬”與債權債務單位或個人進行核對。

              第六章 其 他

              第二十三條 財會人員離職時,必須辦清交接手續,由主管人員監交,并由交接雙方簽章。

              第二十四條 本辦法由計劃財務處負責解釋。

              財務管理會計核算制度 9

              一、會計人員要認真貫徹和執行《會計法》及有關會計法規、政策,嚴格按照國家統一的會計制度及“鄉財鄉用縣監管”的.有關要求設置會計科目和會計賬簿。

              二、會計人員要及時進行會計核算。

              三、會計人員要及時、準確、完整的編制財務會計報告。

              四、會計人員對仿造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為負有責任,并有權制止和糾正。

              五、對錯誤的會計記錄,要按照《會計基礎工作規范》的要求予以糾正,不得違反國家規定隨意補、擦、涂、抹。

              六、會計記錄要真實、準確、實事求是,不得進行虛假會計核算。

              七、會計人員發現違規、違法的經濟業務事項,要予以抵制,并及時向主要領導和有關部門匯報情況。

              八、會計人員應當對實物、款項進行監督,督促建立并嚴格執行財會清查制度。發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規定進行處理,做到賬賬、賬款、賬實相符。

              九、會計人員要加強往來資金核算,做到債權債務清楚。

              十、會計人員不得兼任出納員,出納員的個人名章同財務專用章分離。

              財務管理會計核算制度 10

              一、遵守國家的財經紀律,按照“施工企業會計制度”,總公司的財務核算要求,組織實施分公司的會計核算。

              二、完善分公司的財務管理及會計核算體系,擬定相關的規章制度,使分公司的會計核算、資金管理、資產管理等方面逐步適應現代企業管理的要求。

              三、嚴格執行公司的費用開支標準,對日常開支進行審核監督。

              四、組織實施公司下達的收支計劃,籌集、調度和使及資金,達到分公司資金的`正常運轉。

              五、組織對分公司債權債務的清理,加強陳欠款催收工作。

              六、對所屬項目部經濟收入進行考核、監督,年終分配進行審批。

              七、及明編制會計憑證,保證會計信息的真實、及時、準確性。

              八、及時填報會計報告,保證會計報告的真實準確性。

              九、定期或不定期對資金、實物資產進行盤點,做到帳帳相符,帳證相符,帳實相符。

              十、會計核算工作實行電算化管理。

              十一、協調與銀行、稅務、財政等部門的關系。

              十二、完成領導臨時交辦的其他工作。

              財務管理會計核算制度 11

              一、會計人員要認真貫徹和執行《會計法》及有關會計法規、政策,嚴格按照國家統一的會計制度及“鄉財鄉用縣監管”的.有關要求設置會計科目和會計賬簿。

              二、會計人員要及時進行會計核算。

              三、會計人員要及時、準確、完整的編制財務會計報告。

              四、會計人員對仿造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為負有責任,并有權制止和糾正。

              五、對錯誤的會計記錄,要按照《會計基礎工作規范》的要求予以糾正,不得違反國家規定隨意補、擦、涂、抹。

              六、會計記錄要真實、準確、實事求是,不得進行虛假會計核算。

              七、會計人員發現違規、違法的經濟業務事項,要予以抵制,并及時向主要領導和有關部門匯報情況。

              八、會計人員應當對實物、款項進行監督,督促建立并嚴格執行財會清查制度。發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規定進行處理,做到賬賬、賬款、賬實相符。

              九、會計人員要加強往來資金核算,做到債權債務清楚。

              十、會計人員不得兼任出納員,出納員的個人名章同財務專用章分離。

              財務管理會計核算制度 12

              攪拌站單設帳套,設一名會計和一名出納,與公司財務往來核算,每月末攪拌站報報表與總公司財務合并報表,攪拌站單獨核算管理人員的費用和商品混凝土的收入及成本。具體要求:

              1、各攪拌站財務必須取得砼買賣合同和原材料采購合同原件。商砼買賣合同必須由攪拌站站長和商砼公司經理簽字,如合同尚未簽定,由攪拌站站長征得商砼公司經理同意后,擬寫合同交于財務,財務暫按此預估價入帳,財務有責任督促相關領導及時提供合同源。

              2、經營費用的核算與管理,經營費用包括管理費用和財務費用,財務部門應根據費用的不同性質歸集、分配,并分類進行財務處理。

              3、攪拌站的費用以部門為單位進行核算,即分部門統計核算各部門的費用支出。

              4、攪拌站單獨核算管理人員的費用和商品混凝土的收入及成本。科目設置如下。各費用核算的二三級科目設置及核算要求:根據攪拌站實際情況,一級費用科目設為:管理費用,制造費用,財務費用, 管理費用

              (1)工資福利費:核算管理人員的工資福利費;

              (2)辦公費:核算每月辦公性質的支出,具體包括辦公用品、特快郵遞費、打字、復印、傳真、發郵件及打印紙張等費用;

              (3)電話費:核算每個部門的固定電話費支出;

              (4)伙食費:核算攪拌站伙食開支,按公司制訂的定額控制;

              (5)機物料消耗:按車號分別核算管理用車的油費;

              (6)修理費:按車號分別核算管理用車的修理費;

              (7)用車費:核算管理用車的過路費保險費等;

              (8)差旅費:核算出差人員的車費及交通費,包括各種出差補助,具體規定按總公司相關規定執行。要求分部門核算;

              (9)業務招待費:核算各部門的業務費;

              (10)協調費:核算協調事項發生的費用;

              (11)訴訟費:核算通過法律途徑解決問題的一切費用;

              (12)稅金:核算土地稅,房產稅車船使用稅、印花稅等;

              (13)燃料費:主要核算攪拌站用煤費;

              (14)攤銷折舊費;核算易耗品攤銷、管理部門固定資產折舊等;

              (15)其他:核算除以上二級明細科目以外的費用。

              制造費用(月末一次轉入生產成本)

              (1)工資及福利費:核算生產人員、司機、修理工的工資及福利費;

              (2)機物料消耗:按車號分別核算生產用車(罐車、裝載車、汽泵、拖泵等)的加油費及物料消耗

              (3)修理費:按車號和機器設備分別核算生產用車及機器設備的修理費

              (4)過路費:按車號分別核算罐車的過路費。

              (5)水電費:核算生產用水費(包括買水)及電費

              (6)租賃費:核算外租罐車、汽泵等租賃費用

              (7)運費:核算各種運費

              (8)勞務費:核算生產臨時用人的人工費

              (9)車輛相關費用:包括車輛的檢測費、養路費、保險費等。數額較大的費用可作為待攤費用處理,攤銷時計入本二級明細科目。按車號分別列支。

              (10)其他:核算除以上二級明細費用科目以外應計入成本的間接費用。

              財務費用:核算匯款手續費,利息收入及支出等。

              成本類科目的核算要求:

              (1)生產成本:生產成本下設原材料成本和制造費用攤銷兩個明細科目。原材料水泥、粉煤灰、礦粉、泵送劑、膨脹劑、砂子(不分明細、按加權平均價)、石子(不分明細,按加權平均價)及輔料。生產成本按數量金額式核算(具體為:生產成本/原材料/標號),制造費用攤銷按方量每月攤銷;

              (2)原材料:分三大類,具體為砼原材料,外加劑材料,油料(主指柴油);

              (3)主營業務收入:按項目數量金額式核算(具體為:主營業務收入/標號/項目)同時計提稅金盈虧量:按項目數量金額式核算(具體盈虧量/標號/項目)同時計提稅金;

              四、材料的核算

              收料員驗貨合格后分客戶分別填制入庫單,一式四聯(用復寫紙)并和送料司機共同簽字確認,并加蓋入庫專用章。銷貨方可根據我方入庫單(回執聯)和發票、合同等資料按我方財務規定的.時間到財務辦理掛帳或結款手續。具體流程:

              (1)收料員收料時,除考查材料的質量及數量外,在填據入庫單時,要求必須注明供貨商名稱、產地、材料名稱、數量、單位。除砂石料外,粉狀物及液體材料必須附有過磅單。

              (2)入庫單一式四聯,存根一聯收料員留存、供貨商一聯、財務一聯、保管一聯。

              (3)收料員依據入庫單及時登記臺帳(正規帳薄),收料員及時給保管傳票,并填總入庫單,總入庫單一式三聯,存根一聯,保管一聯,財務一聯。總入庫單必須按客戶、材料類別、規格等分別填寫,不得匯總填寫,保管核對后,根據已登記帳薄并及時把匯總單及入庫單傳到財務部。規定:收料員每天給保管傳票一次并留發文記錄,保管每五天匯總一次并與收料員對帳后傳到財務,財務部審核后,做備查。每月結賬日為25日,從26日為下月開始。財務對不完整的入庫單有拒收權。

              (4)供貨商掛帳,供貨商依據收料員開據的入庫單,與保管對帳,并填據對帳單,雙方簽字認可,經財務審核并依據合同填入價格,由材料公司經理、商砼公司站長簽字后,財務據以掛帳,沖暫估應付款轉入應付款。若不提供發票,備注欠發票。要求供貨商在每月25日前掛帳,否則不考慮付款。

              (5)原材料的出庫依據保管傳來的經營部的原材料消耗匯總單,經經營、保管、財務和生產站長簽字后,保管與財務同時登記帳薄。

              (6)每月26日為結帳日,同時定為盤點日,月末保管將盤點結果報到攪拌站財務部,盤點表上必須有站長(攪拌站經理)簽字。站長匯同攪拌站人員根據財務提供的數據做盈虧分析及說明,攪拌站會計匯同月報表一并報與財務負責人。

              (7)、油料的核算

              入庫同原材料入庫。出庫時,保管需注明領用油的司機姓名、車號、車型,并由領用人、車隊隊長簽字,保管每星期給財務傳一次出庫單并匯總,匯總表一式三聯,存根一聯,保管一聯,財務一聯。財務據此歸集費用并辦理出庫,月末進行原材料盤點。

              (8)、為了加強攪拌站內部核算的嚴密性,要求攪拌站各部門給財務的具體傳票手續有: 每打一車砼,由操作員開據供貨單交司機,要求操作員填寫砼供貨,必須字跡清晰、工整、不得涂改,且所有聯內容必須一致,與司機共同簽字確認。砼供貨單上必須注明是汽泵、拖泵,并且是自用還是外租;必須詳細注明工程名稱、施工單位名稱(個人也必須是全稱)。供貨單不編號打印。(供貨單一式五聯,一聯操作室自留;二聯交客戶,三聯司機留存,四聯、五聯由司機上交經營部。)我方外租氣泵或罐車時,司機聯可交與對方作為對方掛帳的原始依據。經營部在每完成一次澆筑任務,給保管傳一次商砼供貨和與之相應的原材料消耗匯總單,保管在審核了砼供貨單及原材料消耗匯總單后,簽字認可,登記入帳,并在當天傳給財務。財務在審核后,辦理原材料出庫。月末25日不論是否完成任務,必須將砼供貨單及相應的原材料匯總單傳于財務。每月末要求操作室、經營部、財務三部門核對生產砼量,并填具對帳單,生產站長簽字。

              (9)、我方向外租氣泵或罐車時,經營部在出具租賃費結算單(后必須附我單位砼供貨單小票)時分別寫明每次具體澆筑砼時間、工程名稱、澆筑部位、砼數量、單價、金額等并于對方共同簽字確認后經站長(經理)簽字后傳財務復核掛帳。若我方給客戶租賃機械結算,財務憑砼澆注記錄和司機小票去對方結算。

              經營部每月26日將上月26日至本月25日的司機提成匯總表經車隊長簽字后傳財務,據此做司機提成表。

              支付款項,站內零星費用報銷,經經辦人、部門負責人、財務審核、攪拌站經理及總經理簽字,財務負責人簽字后,方可付款。支付材料款時,攪拌站財務必須嚴格根據審批后的材料付款計劃,經材料公司經理,商砼公司經理總經理簽字后,財務審核簽字后方可支付。

              財務管理會計核算制度 13

              一、貫徹執行《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)及國家有關的法律、法規和財務規章制度,加強財務管理,規范財務工作,提高資金使用效益。二、加強和規范街道所屬行政、事業單位的收支兩條線及非稅收入的管理,依法建帳,獨立核算。不具備獨立核算條件的',實行單據報帳制度,作為“報銷單位”管理。

              三、遵守國家財經紀律,執行各項財務制度。監督所轄單位及部門的財務收支狀況,強化會計核算及監督職能。

              四、協助所轄單位及部門制定收支預算,分期編報、匯總預算收支執行情況,分析資金運營狀況,提出改善建議。

              五、按《會計法》和國家統一會計制度的規定處理會計帳務,記載應及時、清晰、準確,做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

              六、認真審核原始憑證及所附資料,發現問題應及時匯報并按規定處理,確保會計資料的真實完整。

              七、按時出具符合規定的財務會計報告并報送有關部門和單位,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

              八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。

              九、堅持原則,秉公辦事,提供優質服務,自覺接受社會各界的監督。

              財務管理會計核算制度 14

              第一條為了加強研發經費的管理,促進公司的研究和開發工作,確保研發經費的合理使用,促進公司經濟效益的提高,根據有關規定,結合本公司的實際特制定本辦法。

              第二條研究開發經費是用于進行技術研究、新產品新技術的開發、推廣應用的專項費用。

              第三條研究開發經費必須按計劃統籌安排,節約使用,講求經濟效益。

              第四條研究開發經費的來源:

              1、由本公司根據研發計劃和銷售收入的情況對研究開發項目進行資金的提前安排,研發經費占當年銷售收入的比例達到5%以上,;

              2、國家、地方對研發項目的專項撥款;

              3、其它方面籌措來用于研究開發項目的費用。

              第五條研究開發經費的使用范圍:

              1、為進行技術研究、開發、新產品、新技術推廣所發生的調研費、資料費、差旅費、技術協作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。

              2、為進行研究開發項目評定,進行技術咨詢和學術交流等活動所發生的評審費、咨詢費、會議費等費用。

              3、為開展科技情報及知識產權工作所發生的技術資料費、出版印刷費、專利年費等費用。

              第六條技術中心財務處是研究開發經費的歸口管理部門,具體負責研究開發項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結果的評定工作。

              第七條研究開發經費由公司按研究開發項目計劃下達到具體項目,實行專款專用,嚴格管理,不得挪做它用。

              第八條研究開發經費的撥付按照公司資金撥付的規定執行,各項目承擔單位只有在研究開發項目委托開發合同簽訂后才能啟用,并由項目承擔單位按規定的使用范圍嚴格控制、合理使用。

              第九條研究開發有關內容需要與外單位合作或委托其進行的.,必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同,該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

              第十條研究開發經費在使用中有關單位分管技術工作的領導,科技部門負責人要按內容控制度授權的規定執行,并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發項目,承擔單位是公司所屬二級單位者,項目經費日常代報在本單位財務進行,年底或項目完成后轉本公司財務處。

              第十一條研究開發經費在各二級單位報銷時,須由項目負責人、單位分管技術工作的領導審核,并在核銷票據上簽字后方可到財務核銷;研究開發經費在本公司財務報銷時,須由項目負責人、單位分管技術工作的領導、科技處負責人審核,并在核銷票據上簽字后方可到財務核銷

              第十二條各項目承擔單位對已發生的研究開發經費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務處、科技處按內控制度規定每二月核對一次經費支出明細,核對記錄由財務部門、科技部門負責人共同簽字認可。

              第十三條各單位研究開發經費一律不進入本單位成本,年底或項目完成時一次上轉有限公司財務處核銷。

              第十四條對由項目外委技術協作費完成的有關研究內容所取得的成果,在外委技術研究合同中必須明確:有限公司為成果第一享用人;形成的固定資產,產權歸管道儲運公司、有限公司;形成的知識產權納入公司、有限公司知識產權管理辦法進行管理。

              第十五條各項目承擔單位對于因研究開發工作需要,購置2000元以上設備、儀器者,須列入單位固定資產,并經單位資產管理部門簽收后方可到財務核銷,項目完成后辦理有關轉資手續。

              第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發項目,其經費使用和管理請遵照此辦法執行。

              第十七條對于研究開發經費的使用情況,有限公司將組織適時審查,如發現經費使用不當的,要追究項目負責人的責任,并視具體情況,收回項目計劃安排的投資款項;如發現違法亂紀行為,追究當事人的法紀責任。

              第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本,研究開發項目的成本科目規定如下:

              1、差旅費:用于項目調研發生的差旅費;

              2、情報資料費:為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費;

              3、檢驗試驗費:為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用

              4、外委技術協作費:在研究開發項目中,某項工作需要委托其他單位協作或咨詢所支付的費用;

              5、運輸費:研究項目本身直接發生的運輸費;

              6、管理費:為進行研究開發項目評定、技術交流等所發生的評審費、會議費等;

              7、研究用設備儀器費:為進行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。

              第十九條本辦法由開藥(集團)有限公司技術中心負責解釋;

              第二十條本辦法自公布之日起開始執行。

              財務管理會計核算制度 15

              一、學校所有財會機構都必須根據本部門性質和管理的要求,執行國家統一的相關行業會計制度和會計政策,并根據管理的需要建立內部管理制度。本級制定的.相關制度要報上一級財務機構備案。

              二、學校所有會計機構都必須制定財會人員崗位責任制,明確崗位業務范圍,明確崗位職責。堅持不相容職務相互分離,如出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管,財務印鑒和結算票據必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明,相互制約,相互監督。要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。

              三、在核算過程中要按規定設置和使用賬簿,會計憑證順序編號,及時編報會計報表,會計檔案按規定妥善保管,及時歸檔。

              四、各財會機構要明確會計審核制單人員的職責,不符合規定和審批手續不全的憑證不得受理。出納在結算過程不得壓票,銀行賬戶要由專人按時進行核對,進行未達帳項的調整,對銀行存款期末余額調整表要按期報計財處處長(會計主管)和主管校領導簽字。對超期未達帳項要及時處理,特殊情況的要寫明情況向主管領導匯報。對數額較大的`支出項目要經計財處處長(會計主管)簽字審批,以確保學校貨幣資金的安全使用。

              五、在實行會計電算化的過程中,要選用成熟可靠的商業財會軟件。對已經實行會計電算化的單位,要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權的管理控制,要指定專人進行文件備份、負責軟件維護和監控。

              六、各財會部門內部必須建立復核制度,指定專職或兼職審核人員進行復核。一般要堅持事前復核。對往來帳要落實責任,及時清理,避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度,對兩年以上的往來帳項要實行重點管理,并由主管會計人員分析原因,提出解決的辦法,報計財處處長(財務主管)。數額較大的或可能(已經)形成呆、壞帳的要向主管領導報告。

              財務管理會計核算制度 16

              (一)為了規范公司的會計核算,提高會計核算水平,保證會計信息質量,根據財政部頒布的《企業會計準則》《企業會計準則應用指南》( 2006年 )等財會法規,結合公司具體情況,制定本會計政策。

              (二)本會計政策的制訂遵循以下九項原則:

              1、適用性原則。即確定的會計政策必須適應本公司的所有權性質、經營規模及行業特點、發展階段和管理水平等若干理財環境。

              2、可靠性原則。本公司以實際發生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告,如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息,保證會計信息真實可靠、內容完整。

              3、相關性原則。本公司提供的會計信息與財務會計報告使用者的經濟決策需要相關,有助于財務會計報告使用者對公司過去、現在或者未來的情況作出評價或者預測。

              4、可理解性原則。本公司提供的會計信息清晰明了,便于財務會計報告使用者理解和使用。

              5、 可比性、一致性原則。本公司提供的會計信息應當具有可比性。同一公司不同時期的相同或相似的交易或者事項,應當采用一致的會計政策、不得隨意變更。確需變更的.,在附注中說明。

              6、 實質重于形式的原則。本公司按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告,不僅以交易或者事項的法律形式為依據。

              7、重要性原則。本公司提供的會計信息要反映與公司財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或事項。

              8、謹慎性原則。公司對交易或事項進行會計確認、計量和報告保持應有的謹慎,不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。

              9、及時性原則。企業對于已經發生的交易或者事項,應及時進行會計確認、計量和報告,不得提前或延后。

              (三)公司會計采用的會計政策,在每一會計期間和前后各期應當保持一致,不得隨意變更。但是,滿足下列條件之一的,可以變更會計政策:

              1、法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更。

              2、會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。

              (四)下列情況不屬于會計政策變更:

              1、本期發生的交易或者事項與以前相比具有本質差別而采用新的會計政策。

              2、對初次發生的或不重要的交易或者事項采用新的會計政策。

              (五)公司根據法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更會計政策的,按照國家相關規定執行。

              會計政策變更采用追溯調整法處理,將會計政策變更累積影響數調整列報最早期初留存收益,其他相關項目的期初余額和列報前期披露的其他比較數據也一并調整,但確定該項會計政策累積影響數不切實可行的采用未來使用法。

              財務管理會計核算制度 17

              (一)、認真學習財政部、國家檔案局聯合下發的《會計擋案管理辦法》的文件精神,努力提高學校會計室檔案業務水平,力求把會計檔案工作做細做好。

              (二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料。具體包括:會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證;會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告;其他類:銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

              (三)、計財科會計每年初按照歸檔要求,負責將上年度形成的會計檔案整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

              (四)、上年度的會計檔案,由財務室保管一年,期滿之后,原則上由財務室編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管。

              (五)、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,須經本單位負責人批準,才能提供查閱或者復印,并辦理登記手續。查閱或者復印會計檔案時,至少應有一名本單位會計人員在場,查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

              (六)、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的'保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

              (七)、保管期滿的會計檔案,需要銷毀時,按照以下程序銷毀:

              1、由本單位檔案機構會同計財科提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

              2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

              3、銷毀會計檔案時,由檔案機構和計財科共同派員監銷。

              (八)、單位撤銷時,在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案,移交本單位的業務主管部門或移交有關檔案館代管。單位之間交接會計檔案,交接雙方按有關規定辦理交接手續。

              財務管理會計核算制度 18

              為加強學校工作管理,組織好學校的正常財務活動,發揮現有資金的作用,做到財盡其力,物盡其用,努力為教育教學服務。根據國家財政制度和財會人員的職責規定,結合本校的實際情況制定以下制度:

              1、財務人員必須加強政治理論學習和業務學習,嚴格執行國家財政政策和法規,自覺把好政策關。加強自身職業道德修養。

              2、為防止錢帳混亂不清,會計、出納必須明確職責分工,嚴格執行錢帳分開,工作上相互監督。

              3、加強經費帳目的管理,嚴格按照財務制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據。

              4、個人小額借款,必須經主管領導同意。因公借款必須嚴格按照財務制度辦理手續,不利用白條頂帳。

              5、堅決按照 財務收支兩條線 的'財經管理制度,嚴禁支借擠占學校公款,杜絕公款私存或挪用現象。

              6、財務人員每月要編制資金預算報表,嚴格控制計劃外開支,對未經學校領導批準而私自購買的物品不予報帳。

              7、嚴格控制非教學使用開支,堅決執行專款專用原則,把好經濟關,在經費開支上執行 一支筆 的審批制度,所有開支均由校長審批報帳。

              8、在經費支付報銷驗收上,財會人員應該按自己的職責條例辦理會計出納事務。對經費的交納、支付、報銷工作,都應按規定進行審查、復核。用款人辦理領款報銷手續要有正式的原始憑證,防止手續不全,胡亂用款的`現象發生。

              9、在現金管理上,要按銀行現金管理結算制度的規定,辦理銀行結算業務和現金支付業務。現金收付業務,要及時記帳,做到帳款相符。對于應由銀行轉帳的收支,必須通過銀行結算,對于較大數額的現金,應于當日送存銀行,杜絕各種意外事故的發生。

              10、財會人員要按照《會計法》的規定理財、記帳、算帳、報銷,做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結。每兩月向全體教職工公布一次賬務。

              11、加強對各種票證、單據的妥善管理,及時對當月各種票據進行分類歸檔,確保安全。

              財務管理會計核算制度 19

              (一)學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

              1、伙食支出:是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括:糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。

              2、其他支出:學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

              (二)食堂支出的`管理程序和審批規定。

              1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。

              3、食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報學校校長審核,審批同意后,方可按規定辦理設備采購手續,購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

              4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數,其工資標準由學校校委會集體研究同意后執行。

              (三)學校因工作需要而發生的客餐支出,原則上要求在學校內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。

              (四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。

              (五)所有結算的票據都要求合法規范,內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。

              (六)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。副營收支的收益應當單獨反映。

              (七)食堂應每月反映財務盈虧善按每月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”,及時發現問題,分析原因,消除虧損。

              (八)食堂收益全部納入學校部門預算,實施“收支兩條線”管理。

              (九)食堂財務帳目應按每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。

              (十)食堂的會計檔案資料,納入學校會計檔案資料統一管理。

              財務管理會計核算制度 20

              一、學校財務工作任務

              認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律,本著精打細算,勤儉節約的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務規章制度,堵塞漏洞,嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理,經費包干,超支不補,結余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

              二、經費收入管理

              學校財務部門管理以下各項資金:

              a)上級撥入的`事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

              b)上級撥入的預算外資金。

              c) 學生學雜費收入。

              d) 各種捐贈款項收入。

              e) 其他雜項收入等。

              財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

              三、經費計劃管理

              a) 學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據此作出下年度預算,經主管校長審核。

              b) 學校根據上級下達的當年經費數,安排相關工作。

              c) 在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經領導簽字批準。

              四、 經費使用管理

              1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷。

              2、預算外的各項經費,應嚴格按照財務制度規定,在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

              3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

              4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額,經總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續,采購設備的借款金額在5000元以上,須經主管校長批簽。

              5、任何人不得因私借用公款。

              財務管理會計核算制度 21

              為規范收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進診所持續發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制訂本制度。

              (一)實行收入預算管理

              根據上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

              為了促進收入預算順利實現,診所應開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的`原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年總收入預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。

              (二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理

              診所各項收費要認真執行國家的物價政策,做到“應收則收,應收不漏”,不得發生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員,及時檢查和收集收費情況,保證收入的合法性、完整性。

              (三)加強收入的控制

              診所應加強對收費的收入憑證和存根審核,如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數一致。

              財務管理制度為加強對鎮政府財務管理,達到“減少漏洞、節約開支”的目的,保證鎮政府機關各項工作的正常開展,特制定本制度。

              一、經費的支出由經手人(兩人以上)在報銷憑證簽經手后,交分管領導審核,再經鎮主要領導審批。

              二、辦公用品的購買,原則上按需要向辦公室提出,經主要領導同意后安排辦公室人員統一購買。

              三、大宗物品的采購須兩人以上經手,要在確保品質的前提下,盡量降低成本,并向經銷商索要正式發票。

              四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單,經主要領導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。

              五、因公出差產生的車費、住宿費,經主要領導審批后,按標準報銷。

              六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度,認真把好財務關,為主要領導當好參謀助手。

              財務管理會計核算制度 22

              為加強醫院醫療收支的安全和完整,防止資產流失,特制定財務收支管理工作制度如下:

              一、財務收入得管理

              1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程序核對;住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致,將核對后的日報表交給出納予以收款,每日應將業務收入及時,足額繳入銀行.

              2、對日常業務以外上的零星收入,應開據財政部門規定的統一收款收據,及時做好現金收繳和帳務處理工作,對房租等應收帳款,按合同規定的`期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。

              二、財務支出管理

              1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續,講究資金使用效果。

              2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準,各項資金的'使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設備和大型修繕,各科室應預先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實施,專項資金做到專用,根據年度計劃,安排開支。

              3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。

              4、各物質采購,需填寫支票申請書,由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名,購買后入庫存驗收,并在驗收單上簽上有關人員的姓名,每月終了,財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符。

              5、修繕費,由總務科根據修繕項目,報出預算,經院長審批后,財務科按照預算開支。

              6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行,報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字,再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。

              7、總務、行政、后勤線的日常開支,在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。

              8、醫療一線日常業務開支,在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。

              9、護理一線日常業務開支,在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。

              財務管理會計核算制度 23

              1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括:

              1.1會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

              1.2會計帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。

              1.3財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

              1.4其他類:銀行存款余額調節表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

              2、管理處每年形成的會計檔案,必須由財務部按照歸檔的要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

              3、財務出納人員不得兼管會計檔案。

              4、各管理處的會計檔案不得借出。如有特殊需要,需經公司總部有關領導批準,可以提供查閱或者復制,并必須辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

              5、財務部必須建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

              6、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。各管理處的會計檔案按照《會計檔案保管期限表》的規定期限保管。

              7、會計檔案的銷毀按照有關規定執行。

              8、保管期滿但未結清的`債權、債務原始憑證和涉及其他未了事項的`原始憑證,不得銷毀,必須單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,必須在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

              9、采用電子計算機進行會計核算的,必須保存打印出的紙質會計檔案。

              財務管理會計核算制度 24

              一、總則

              為加強公司會計檔案的科學管理,特制定本辦法。

              二、會計檔案的界定和主管

              會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。

              財務部為會計檔案主管部門。

              財務部建立和健全會計檔案的`立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。

              公司接受上級財政機關和檔案業務機關的業務指導、監督與檢查。

              三、會計檔案管理

              財務部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務部保管1年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。

              檔案部門接受保管的'會計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務部和經辦人共同拆封整理,以分清責任。

              會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

              公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的,要經公司領導批準,且派專人陪同閱看;原件不得借出。

              下屬單位(分、子公司)撤并,會計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門,并辦理好交接手續。

              各種會計杰案的保管期限,可分人永久、定期二類,詳見會計檔案保管期限表。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。

              會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務部提出銷毀意見,并嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

              由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷毀前,監銷人應認真清點核對:銷毀后在銷毀清冊上簽名,并將監銷情況上報有關領導。

              四、附則

              本辦法由財務部會同檔案部門解釋、執行,經總經理批準頒行。

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              第一章、總則

              第一條、為進一步強化公司財務管理,完善財務管理制度,合理控制費用支出,規范公司的會計核算工作和財務報銷行為,使公司財務管理制度化、規范化和可控性,發揮財務在公司生產經營管理中的.作用,以保障提高公司的經濟效益,特制定本制度。

              第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。

              第三條、本制度適用公司全體員工。

              第二章基本制度及流程

              第一條、借款及預付款管理規定

              (一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要,需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

              (二)借款管理規定

              1、出差借款:出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款,出差返回后及時辦理報銷還款手續。

              2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付,不得用現金支付。

              3、其他臨時借款:凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等),業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。

              (三)預付款管理規定

              各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款,由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。

              財務管理會計核算制度 26

              為嚴格遵守財務制度,維護財經紀律,規范財務管理秩序,加強資金管理,保證資金安全,特制定本制度。

              一、審批原則

              根據國家財經方針、政策及法規,結合本單位有關規定,本著“厲行節約,勤儉辦事”的原則,嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關。對違反財經紀律、損害國家或集體利益的開支,審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。

              二、審批程序

              單位的各項支出要在單位負責人領導下,根據規模和實際需要,制訂合理的支出審批權限,由財務部門統一執行,并根據批準的`支出預算進行分級歸口管理。財務部門應把好審核關,出納人員憑經過審核的合法憑證辦理付款手續,并在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛生院不得由一人辦理貨幣支付業務的全過程。

              物資、藥品等材料采購,根據藥品、材料采購發票、驗收單,由經辦人簽字、科室負責人(證明人)審核、財務主管領導審批;

              設備等固定資產的采購,根據發票、采購審批單、驗收單,由經辦人簽字、科室負責人(證明人)審核,單位負責人審批,財務部門憑已審簽發票和有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關審批資料。

              大修、基建等項目用款,財務部門憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單,經基建部門、監理人和分管領導簽字,單位負責人審批后,按基建付款的有關規定辦理付款,工程竣工決算應由有審價資格的中價機構出具審計報告。100萬元以上的項目,必須進行項目投資分析,提供可行性研究報告。

              差旅費借款由借款人提出書面申請,經科室負責人簽署意見,報財務主管負責人審批,財務部門憑據付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領導簽署意見,財務部門根據業務需要核定,報主管財務領導審批后執行。年終對借款應予以清算,次年初辦理續借手續。

              財務管理會計核算制度 27

              (一)實行全面預算管理。

              “全面預算”就是對企業的一切經營活動全部納入預算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對當年的財務預算執行情況作全面地分析,在此基礎上,超市總總部會同有關部門和門店對下一年的企業目標進行研究,然后根據上報的業務預算和專門決策預算進行修正補充,便財務預算初稿,最后由經理室通過后下達。

              財務預算在執行過程中,要突出預算的剛性,管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經濟運行動態,發現情況,及時查找原因,提出解決問題的方法。對由于預算原因造成的'偏差,要修正預算指標,使預算真正起到指導經濟的作用。

              (二)積極參與投資決策

              參與投資項目的可行性研究分析,完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由于業務和財務考慮問題的角度不同,財務從投資項目初期參與,共同進行研究分析,可以使投資方案更趨完善。

              (三)加強結算資金管理

              加強資金管理是財務管理的中心環節。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此,財務應根據這些特點,科學合理調度和運用資金,為企業創造效益。

              (四)加強存貨控制。

              加強庫存管理有利于企業進一步降低運行成本。連鎖藥店商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點;在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點,企業要在進貨環節、儲存環節、退貨環節加強對商品的管理。

              (五)健全內部控制制度

              主要在兩個方面:一是崗位責任,即明確規定各個崗位的工作內容,職責范圍、要求,以及部門與部門、人員與人員間的銜接關系。二是規范操作流程,無論是大的項目,還是小的

              費用開支,都要規定操作流程程序,明確審批權限。

              財務管理會計核算制度 28

              為建立健全財務賬目,確保參保人員及門店與醫保中心的費用結算,特制訂本制度。

              一、財務票據管理:

              1、收款員領取收費票據時要注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容,并在票據登記簿上簽字。

              2、根據GSP要求,門店藥品銷售非質量問題一經售出不得退換。退回的商品應打印銷后退回電腦小票保存備查。

              3、認真做好各種票據的監督檢查工作,門店應對票據的領用、使用、保管情況和票據所收資金的.手指情況進行不定期或定期檢查。

              4、對發生退費、作廢、重制票據等情況,票據管理員要逐張審查、核對,確保收款的正確性。

              5、財務人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作,并按醫保規定提供相關資料。

              6、做好季度盤點,盤點應及時做好電腦記賬和保管,每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類裝訂,并按照《藥品經營管理制度》要求進行保存備查。

              7、門店按規定做好財務核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。

              二、費用結算管理

              1、參保人員配購藥品,按政策規定的支付類別進行結算,醫保規定自付的藥品,自付部分以現金支付。

              2、參保人員醫保賬戶資金不足部分以現金支付。

              3、定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬,所有醫保費用支付的藥品必須是醫保部門允許結算的藥品(與醫保結算碼一致)。

              4、門店指質量負責人負責基本醫療保險用藥服務的管理,協同本地醫療保險局做好相應的日清賬、月對賬管理工作。每月一次上交發票存根(記賬聯)于公司財務部。

              5、劃扣的資金按照《保定市基本醫療保險醫療費用結算管理暫行辦法》的規定,通過與醫保中心對賬,每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用,并提供賬目清單。

              6、若每帳發生操作問題、網絡問題可向醫保局財務部查詢聯系,發生技術問題(服務器連不上)可向醫保局信息中心查詢聯系。

              財務管理會計核算制度 29

              一、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制,醫院財務活動在醫院主要負責人及分管負責人領導下,由醫院財務部門集中管理。

              二、堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針,嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度,根據相關法律法規的要求,建立健全醫院財務管理制度和內部控制制度。

              三、醫院設立專門的財務機構,按國家有關規定配備專職會計人員,各級各類會計人員崗位職責明確,重要崗位有輪轉機制。

              四、建立健全內部監督制度和經濟責任制,加強對經濟活動的'財務控制、分析和監督,防范財務風險。自覺接受財政、審計和主管部門監督。

              五、根據會計制度的要求,對實際發生的經濟業務事項定期進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。

              六、建立健全預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度,定期進行預算執行結果的分析和考核,將預算考核結果與內部收入分配掛鉤。

              七、加強收支管理,建立健全收支管理制度和崗位責任制,確保各項收入及時足額繳入醫院賬戶,各項支出(包括開支范圍、標準、報銷手續等)符合國家相關法律法規和醫院規章制度的要求。

              八、實行成本核算,建立健全成本定額管理、費用審核等相關制度,采取有效措施,控制成本費用支出,提高成本效益。

              九、加強國有資產管理,完善資產管理監管機制,保障國有資產保值增值。

              十、建立重大經濟事項集體決策和責任追究制度,不斷完善經濟活動決策機制和程序。對重大經濟事項決策實行權限管理、分級負責,對重大經濟項目實行跟蹤評價、成本效益分析。

              十一、建立健全內部收入分配和績效管理制度,績效考核突出醫德醫風、技術能力、服務質量和數量等,體現公平公正和醫院公益性。

              十二、加強對財務人員的管理和培訓,不斷提高財務人員的業務能力和服務水平。

              十三、加強安全保衛和保密工作,確保資金安全和財務信息安全。

              財務管理會計核算制度 30

              一、認真遵守《會計法》等法律、法規和企業財務會計制度。

              二、嚴格執行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。

              三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。

              四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。

              (一)單項生產性開支伍仟元以上,非生產性開支壹仟元以上,必須經廠領導班子集體研究決定;單項生產性開支伍萬元以上,非生產性開支壹萬元以上,須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。

              (二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。

              五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。

              六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。

              七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的'須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。

              八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。

              九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。

              財務管理會計核算制度 31

              一、各公司應建立成本費用的授權批準制度,強化成本預算約束,建立合適的成本控制系統。

              二、各公司應根據歷史成本費用數據、同行業數據等,運用合理方法,對公司成本費用水平進行預測,并根據預測結果形成成本費用預算。

              三、各公司應根據成本費用預算、定額和支出標準,將成本費用的指標分解到相關的責任主體,保證成本費用預算指標的有效實施。

              四、各公司應規范成本費用開支項目、標準和支付程序,對未列入預算或超預算的成本費用項目,須按照規定程序辦理審批手續。

              五、各公司須根據公司的具體情況,制定公司的重點控制費用開支標準和控制程序。

              六、各公司須遵守遼港集團及各行業成本開支范圍和費用開支標準,區分不同性質的支出,正確進行成本、費用的核算。

              七、各公司發生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等支出的',必須簽訂相關合同,履行必要的內部審批手續。

              八、各公司應依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等基本保險,所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業保險及企業年金,須報遼港集團審批。

              九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理,按照有關規定執行。工會經費按照有關規定比例提取并撥繳工會。

              十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批準。

              十一、各公司應建立成本費用分析、報告、考核制度。

              十二、各公司不得承擔屬于個人的下列支出:

              (1)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

              (2)購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。

              (3)個人行為導致的罰款、賠償等支出。

              (4)購買住房、支付物業管理費等支出。

              (5)應由個人承擔的其他支出。

              財務管理會計核算制度 32

              1. 認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令,執行和宣傳“會計法”,維護財政法規、財經紀律,保護國有資產的安全。

              2. 編制和執行學校的各項財務計劃,擬定學校具體財務管理制度(方法),做好記帳、算帳、報帳工作。

              3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則,精打細算,厲行節約,合理分配,提高資金使用效率。

              4. 學校的`經濟活動由單位法人代表負責,財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

              5. 學校財務工作系指學校行政及工會的工作,學校財務人員在上級財務部門的`領導下,統一處理各項財務工作。

              6. 根據財務監督制度的需要,設置會計、出納財產管理員崗位。

              7. 會計人員要做好學校財務預、決算工作,準確做好學校帳務、結算上報工作,做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符,認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

              8. 學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續,認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

              9. 財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證,各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務,不做假帳,不設帳外帳,不設小金庫。

              10. 做好財務檔案工作,未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料,妥善保管各種財務會計資料。

              11. 認真執行財產管理制度,并制定本單位財產管理辦法,不擅自購買控購商品,執行政府采購制度。

              12. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。

              13. 不遵守財務制度,工作失職,造成學校經濟或其它損失者,由學校及上級部門給予懲處。

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