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財務管理主要原則
一、財務管理的主要原則
1. 企業整體利益最大化（或企業利潤最大化）。國有獨資企業組建的公司，則是國有資產的最大增值化。
2. 企業運營資金總成本最小化，促進企業內外資金充分合理流動，提高獎金使用效益、效率。
3. 企業財務管理，體現行業、區域、所有制特征，遵循國家財稅，會計法律法規，也要注意吸引國際先進管理經驗，并與國際財務慣例逐步接軌。
4. 企業財務具有可控性，促進財務管理與企業總體戰略和規劃目標相吻合，通過必要的財務手段鼓勵，支持、扶植、限制、禁止下屬企業財務行為，使其運作在預定的發展軌道上。
二、 財務機構設置
1. 母公司級
（ 1 ） 設立與財務活動有關的部門，如財務部，審計部，融資部，投資部，財務結算中心，內部銀行，財務公司。
（ 2 ） 一些財務機構可以合署辦公，如財務部與財務結算中心。
（ 3 ） 財務機構由公司財務副總經理統一分管負責。
2. 子公司級
（ 1 ） 子公司一般僅設置財務部。對較大規模的子公司還可增設審計，地區性結算中心。
（ 2 ） 對規模較小的子公司不單獨設立財務機構，僅設立不少于 2 名的財務崗位，附設于公司行政部（秘書處）。
3. 分公司、工廠級
（ 1 ） 分支機構可以設立財務部，主要側重核算和成本控制。
（ 2 ） 分支機構亦可由上級公司總部財務部單獨立帳，進行內部核算。
4. 關聯企業、協作企業
參照核心企業財務規章制度設置財務機構。
三、 財務人員任用
1. 母公司財會人員，尤其高級財務主管，必須由資深財務專家擔任，精通管理會計，責任會計，成本會計，投融資運作，資本市場等。
2. 母公司財務部長為高級管理人員，由董事會任免。
3. 對下屬企業實行會計委派制。
（ 1 ） 企業群體內分公司，全資子公司，控股子公司的財務主管和高級財會人員均由其上級母公司（財務部門）負責人員推薦，審查，由人事部門審批并辦理有關手續；
（ 2 ） 會計人員的工資，人事關系和崗位職務任免級劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負責對全體財務人員的培訓，業務指導；
（ 3 ） 會計人員定期向上級財務部門述職；
（ 4 ） 財務人員調離，辭職須首先征得上級母公司和本公司領導同意，并監督交接離職。
四、 財務管理規章制度
1. 財務制度是集團最重要的規章制度，須由公司總部統一制定。
2. 母公司制定的規章制度，匯編成冊，發到下屬企業統一執行。
3. 財務制度的效力：
（ 1 ） 對核心層，全資子公司，控股子公司強制執行，全部適用，不打折扣；
（ 2 ） 對參股的關聯公司，有一定約束性，最好能遵守執行；
（ 3 ） 對協作企業有指導性，建議其參照執行。
五、財務監督
建立多層次財務監督機制：
1. 母公司設立審計部，稽核部或監察部進行監督管理；
2. 子公司內部監督，可在財務部設立審計崗位，進行日常監督管理；
3. 接受企業外部國家，地方財稅或審計部門的審計，財稅大檢查，清點核資，資產評估，必要時聘請獨立的執業會計師進行公正審計。
4. 加強對企業管理層任職前，職間，調崗，離職的審計檢查，及定期，不定期地進行全面的或抽查性的監督活動。
六、 財務指標體系
1. 消耗指標
● 生產成本 ● 制造費用 ● 銷售費用
● 管理費用 ● 財務費用 ● 稅金及附加
2. 資金占用指標
● 固定資產額 ● 流動資金額 ● 長期投資
● 無形資產與遞延資產
3. 成果指標
● 總產值 ● 凈產值 ● 銷售收入
● 銷售利潤 ● 投資收益 ● 上繳稅金
4. 效益效率指標
（ 1 ） 流動比率 = 流動資產 / 流動負債（對工業企業，該比率最好達到 2 倍）
（ 2 ） 速運比率 = 速動資產 / 流動負債（對工業企業，該比率最好達到 1 倍）
（ 3 ） 應收帳款周轉率 = 賒銷凈額 / 平均應收帳款凈額
（ 4 ） 存貨周轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨
（ 5 ） 資產負債率 = 債務總額 / 總資產
（ 6 ） 凈資產收益率 = 稅后凈利潤 / 凈資產
（ 7 ） 銷售利潤率 = 稅前利潤 / 銷售凈值
（ 8 ） 成本費用利潤率 = 稅前利潤 / 銷售貨成本
（ 9 ） 全員勞動生產率或人均創利
（ 10 ） 年均銷售（利潤）增長率
七、 財務狀況類型
根據質量，消耗，效益三項指標組合出八種財務模式。
模式平臺 1 ： 低質低耗低效型
產品質量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導致企業效益低下。
對策為重點推行全面質量管理，迅速扭轉產品質量低劣局面。
模式平臺 2 ： 低質低耗高效型
出現在產品暢銷供不應求，且競爭度極低的市場環境。
企業清醒地認識到低質量的高效益（投機性）不可能持久。
盡快將的利潤投入到改善品質的投資項目上。
模式平臺 3 ： 低質高耗低效型
這是企業各方面均有差距，嚴重經營管理不善的典型表現。
對扭虧無望的企業，可能要破產，拍賣或被購并。
模式平臺 4 ： 低質高耗高效型
同樣出現在短缺市場，且內部消耗管理更有致命傷。
同時要解決改善品質和降低消耗兩個重大問題。
模式平臺 5 ： 高質低耗低效型
表明企業產品進入衰退期，銷售不暢，產品積壓，或資金周轉不靈。
重點在市場調查與預測，迅速調整產品結構，淘汰過時產品。
及時清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉。
模式平臺 6 ： 高質低耗高效型
這是最好的經營財務狀態，是各類企業應追求的終極模式。
應向更高目標邁進，患未然，不斷創新。
模式平臺 7 ： 高質高耗低效型
主要是內部物資管理不當造成消耗高，或產品結構不合理，或單純追求質量忽視成本。
加強基礎管理，杜絕浪費，降低消耗。
運用價值工程方法，改進產品設計，工藝設計，原材料采購。
模式平臺 8 ： 高質高耗高效型
依靠高質量產品和理想價格銷售帶來高效益，以表面的繁榮掩蓋嚴重浪費的真相，不符合精益，節約，可持續增長方式。
重點放在改進產品，工藝設計，加強物資，定額基礎管理，降低材料消耗方面。?
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