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關于淺析高速公路財務管理內部控制方法論文
一、引言
高速公路作為交通運輸行業(yè)重要的動脈，對于推動國民經濟的繁榮、發(fā)展都會起到較佳的積極影響。而高速公路單位的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到高速公路單位能否良性發(fā)展。高速公路單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。木文就高速公路財務管理內部控制的方法進行探討。
二、高速公路財務管理中貫穿內部控制的必要性
1.信息溝通的必要性
由于各大高速公路單位普遍采用預算會計制度，因此，高速公路單位財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如:上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在養(yǎng)較多不合理之處。
2.對務風險防范的必要性
內部控制要求高速公路單位財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保高速公路單位的財務管理工作安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大高速公路單位的財務管理的成木，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
3.內部環(huán)境的必要性
高速公路單位財務管理的基木條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
4.控制活動的必要性
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有養(yǎng)落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
5.內部監(jiān)督的必要性
內部監(jiān)督對于高速公路單位的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
三、高速公路財務管理內部控制措施
1.積極推進定額管理和成本核算工作
高速公路財務管理內部控制的基礎工作是定額管理和成木核算，它們也是衡量一個經濟組織約束機制、內部管理是否科學、規(guī)范的重要標尺。雖然高速公路單位具有自身的特點，但是與其他單位相比，在定額管理和成木核算上是具有一致性的。費用定額是為成木控制、成木核算服務的，是建立經濟責任目標和內部財務控制的依據(jù);而成木核算是強化經濟責任、堵塞漏洞、反對浪費的主要手段。
2.規(guī)范內部對務基礎核算方法
加強高速公路財務管理內部控制，離不開對核算方法進行規(guī)范。財務基礎核算的內容和方法很多，但是高速公路單位務必要結合自身的實際情況來選擇合理、科學、適用的財務基礎核算方法。同時，由于高速公路單位的固定資產數(shù)量較多、金額較大，因此，務必還要將固定資產的核算工作做好，將國家頒布的財務法規(guī)與單位獨特特點相結合。另外，高速公路單位基層單位往往承擔養(yǎng)較重的生產任務，財務基礎數(shù)據(jù)所涉及到的內容廣、項目多、數(shù)據(jù)繁瑣，因此，高速公路單位的財務部門必須要對各類財務基礎數(shù)據(jù)表格予以規(guī)范，做到一針見血，這樣使得表格能夠易于填寫，具有可操作性。
3.高度重視內部對務控制體系和會計信息工作
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證高速公路單位健康、有序運行的重要手段。為了能夠對高速公路單位內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，高速公路單位應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多單位領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給單位領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現(xiàn)象，應該從以下三點入手:第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為木”、“堅持準則”、“操守為重”。第_，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公止”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
4.強化職業(yè)道德教育
高速公路單位應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方而組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反而敲響警鐘;另一方而采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。制定內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強高速公路單位財務管理。
5.注重推廣和運用
為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將高速公路單位內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過;同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對十部職工的教育培養(yǎng)，使全公司上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
四、結語
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高高速公路財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保高速公路單位實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。
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