投資的審計的工作流程

關(guān)于投資的審計的工作流程

　　1．取得或編制設(shè)備投資明細(xì)表，檢查：

　　（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。

　　（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。

　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。

　　2．對照項目概算說明書，審核設(shè)備、工具、器具是否屬于項目概算范圍之內(nèi)。

　　3．對照有關(guān)財務(wù)核算辦法，檢查“設(shè)備投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項目評估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細(xì)賬，并按世界銀行支付類別設(shè)置三級明細(xì)賬。

　　4．抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：

　　（1）不需安裝設(shè)備、工具、器具、器材采購的記賬憑證所附的設(shè)備發(fā)票、世行支付通知單等單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否與明細(xì)科目相符。

　　（2）轉(zhuǎn)入“設(shè)備投資”科目的，是否進行了開箱檢驗，并辦理了設(shè)備入庫單。

　　（3）需安裝的設(shè)備是否憑設(shè)備出庫單入賬，并符合以下三個條件：設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；安裝設(shè)備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，開箱檢驗完畢。

　　（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的設(shè)備投資，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。

　　5．取得設(shè)備采購合同，審核設(shè)備是否按時到貨，預(yù)付設(shè)備款、設(shè)備質(zhì)量保證金保留、設(shè)備款支付是否與合同相符。

　　6．抽查部分工程，確認(rèn)設(shè)備實際存在并與賬面記錄相符。

　　7．驗明設(shè)備投資是否在財務(wù)報表和財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?/strong>