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稅務代理實務練習選擇題
一、單項選擇題
1、企業轉讓各種經營用無形資產“使用權”的凈收益，應填報在《企業所得稅納稅申報表》中的（ ）項目中。
A、銷售營業收入
B、營業外收入
C、特許權使用費收入
D、租賃收入
2、某企業2004年境內應納稅所得額為300萬元，其在A國的分支機構當年應納稅所得額為50萬元，在A國納稅10萬元，則企業2004年應在我國繳納企業所得稅為（ ）。
A、115.5萬元
B、99萬元
C、120萬元
D、105.5萬元
3、A公司（所得稅稅率為33%）2004年終從聯營企業（所得稅稅率為15%）分回稅后利潤42.5萬元。該公司本年生產經營所得為400萬元，A公司2004年應繳的企業所得稅為（）萬元。
A、141
B、132
C、146
D、138
4、企業固定資產轉讓、清理發生的轉讓和清理費用，應填報在《企業所得稅納稅申報表》中的（ ）項目中。
A、資產盤虧毀損和報廢凈損失
B、其他扣除費用項目
C、銷售（營業）成本
D、投資轉讓凈損失
5、企業年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的稅率減按（ ）征收企業所得稅。
A、10%
B、15%
C、18%
D、27%
6、總機構不設在中國境內的外商投資企業以及外國企業，就來源于（ ）所得繳納所得稅。
A、中國境內的
B、中國境外的
C、中國境內及境外的
D、均不納稅
7、外國企業在中國境內承包工程作業不能提供準確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由當地稅務機關參照同行業的利潤水平按照不低于（ ）的水準核定利潤率。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
8、某外國企業將2000年12月從其所投資的境內外資企業A公司分得的利潤1500000元，再投資于境內新辦中外合資企業，該企業的全部產品全部出口，A公司2000年企業所得稅享受三年減半優惠待遇，適用稅率為15%，地方所得稅稅率為3%，則該外國企業獲得再投資退稅額為（ ）元。
A、109756
B、274390
C、329268
D、225000
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